税法残值与会计残值

导读：会计的残值与税法的残值不一致时，以哪个为主？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计与税法折旧和残值金额一致，投资项目结束后的残值变现收入需要缴纳企业所得税吗？
  答您好，这个变现收入是需要缴纳的
• 问请问题中实际残值收入是80，税法残值0，为什么还用账面价值来计算对比残值收入呢？不能直接实际80，税法残值0，所以残值收入80-（80-0）*25%
  答学员你好，因为税法上没价值，而卖了80，因此卖赚了，需要交税80*0.25=20 实际现金流入＊80-20=60
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• 问代帐会计固定资产折旧算了5%的净残值，我接下来可以不算净残值，按原值 分摊还是要接着代帐会计的方法继续算净残值
  答您好，是继续按照5%去计提的哈
• 问老师，固定资产账载折旧计算时有残值5%，税法折旧也认可这个残值吗？
  答你好是的是这样认可以的 
• 问老师，您好这题有税法残值，有实际的8000残值，又拿54000跟8000的残值比较，拿课上老师又说拿实际的残值跟税法，那到底那什么跟什么比较？
  答您好，54000是报废账面价值，8000是实际残值收入。 你这里如果没有到最终使用寿命，中途报废你实际损失价值就是54000-8000 如果是终点报废就是10000和8000比较
• 问老师您好！固定资产计提折旧已提完为什么会出现0.23元差值，与计算的残值不等。计算的净残值9676.11，折旧后的净值9675.88。这种情况怎么处理？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师 好。 固定资产折旧 双倍余额递减法 计算时候 有的给的残值金额 有的给的残值率 最后2年 如果是残值率 就要原值乘以残值率 E如果是残值金额 是不是直接减掉残值不用原值 谢谢
  答如果给出的是残值金额可以直接使用
• 问固定资产双倍余额递减法的净残值率怎么算，怎么计算净残值
  答你好，最后两年需要考虑残值，之前 的时候不需要考虑残值的
• 问请问！装载机的折旧年限是多少？税法规定必须要设残值吗？设残值和不设残值的区别是什么？
  答这个装载机的话，在税法规定的年限，这个是按照不低于十年来进行折旧。这个产子的话是根据你实际情况就说，你那个设备报废之后，你有收回来的就有残值，没有收回的就没有。
• 问老师您好 ，2015年末，甲公司购入一套生产设备，实际成本750000元，预计使用年限5年，净残值为0.采用年限平均法计提折旧 税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，计税时按年数总和法计列折旧，公司适用所得税税率25%，递延所得税负债无余额 编制各年相关会计分录
  答2020年会计计算固定资产账面价为7500-7500/5/2=6750，税法计算账面价为7500-7500/10/2=7125，产生可抵扣差为7125-6750=375借：所得税费3750 递延所得税资产93.75 贷：应交税费-应交所得税3843.75 2021年会计计算固定资产账面价为7500-7500/5*1.5=5250，税法计算账面价为7500-7500/10*1.5=6375，产生可抵扣差为6375-5250=1125，本年新增可抵扣为1125-375=750借：所得税费3750 递延所得税资产187.5 贷：应交税费-应交所得税3937.5