实销实结的会计处理

导读：交通费补贴报销等会计、企所、个税实务处理总结

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，我们按计划成本结转材料成本，如果实际盘点后，实际的比计划的材料用的多，差异怎么做会计处理呢？
  答你好； 比如 1、按实际采购成本作如下处理： 借：材料采购(实际成本)        应交税费—应交增值税(进项税额)    贷：银行存款(其他货币资金、应付票据、应付账款等) 2、验收入库时： 借：原材料(计划成本)    贷：材料采购(实际成本)           材料成本差异(差额,或借方)/ 3、领用时： 借：生产成本(计划成本)    贷：原材料(计划成本) 4、期末结转差异： 借：生产成本等    贷：材料成本差异(结转超支差) 借：材料成本差异(结转节约差)    贷：生产成本等  
• 问分期收款销售商品的会计处理为什么体现的实质重于形式？
  答你好，因为商品是按照现值入账的。
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• 问医院会计里面计提工会费和实际收到工会费账务怎么处理？要医院的工会会计账务处理
  答计提的时候， 借：管理费用等科目， 贷：应付职工薪酬—工会经费。 缴纳的时候， 借：应付职工薪酬—工会经费， 贷：银行存
• 问年末结转结余怎么操作，使用的是财政大平台做的账务处理，目前结账和登账已处理完毕，后面的不会操作，求实操步骤
  答同学你好，麻烦你按以下图片结转结余，谢谢。
• 问老师，增值税销项税额计提和实缴有0.02的差价，实缴少0.02，怎么处理？
  答也就是多计提了，转到营业外收入
• 问请问会计学堂有主播的账务处理实操课吗
  答您好，这个暂时是没有的哈，抱歉
• 问老师实收资本实缴8万，注销怎样处理？不管还是处理呢？
  答您好，公账上有钱，可以还掉的
• 问老师，实际工作中，存货账实不符，会计这边应该怎样去处理？
  答同学你好，都是按照会计准则盘亏处理的，没什么区别
• 问美元存款+远期结汇作质押开立银行承兑汇票（人民币）如何进行会计处理？既提前实现了美元存款利息，又提前实现远期结汇的汇兑收益，这交易结构比较复杂，请教如何进行会计处理？ 这是实际发生的业务，即以100万美元存款（一年期）质押，一年期美元存款利率2.068%，即期汇率6.3474，远期汇率6.4365，开立银行承兑汇票金额6569606.82元，请教这要如何进行会计处理？ [图片]
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