申报营业税会计分录

导读：计提的营业税金会计分录后是不是要附上申报表

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业是一般纳税人，经营一家超市，日常报损的如何做会计分录？盘盈盘亏的如何做会计分录？库存商品如何做会计分录？
  答以下是针对您提出的几个会计分录问题的详细解答： 一、日常报损的会计分录 超市日常经营中，因蔬菜、水果等商品存放时间过长导致腐烂无法销售，需要做报损处理。具体分录为： • 报损时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出） • 报损批准之后： 借：营业外支出 其他应收款（如有） 贷：待处理财产损溢 二、盘盈盘亏的会计分录 盘盈 • 发现盘盈时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额）（如适用） 贷：待处理财产损溢 • 查明原因并经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（一般冲减管理费用，特殊情况下可能调整以前年度损益） 盘亏 • 发现盘亏时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）（管理不善等造成的存货盘亏需转出） • 查明原因并经批准后： 借：管理费用（定额内损耗、日常收发计量差错等正常损失） 其他应收款（应收责任人或保险公司赔偿款） 营业外支出（自然灾害等非常损失） 贷：待处理财产损溢 三、库存商品的会计分录 购进库存商品 • 一般纳税人购进库存商品时： 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 销售库存商品 • 销售时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） • 同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 综上所述，超市在日常经营中的会计分录涉及多个方面，包括日常报损、盘盈盘亏以及库存商品的购进和销售等。正确处理这些会计分录对于保证财务报表的真实性和准确性至关重要。
• 问就业见习生活补贴需要申报个税吗？会计分录怎么记？
  答同学，你好 就业见习生活补贴，这个是谁给员工吗？
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• 问九月有笔租车租金收入，未开票，我会计分录，借银行存款，贷，主营业务收入，应交销项税，但我在今年没申报，还能放在2月申报
  答你好，那你企业所得税申报吗？如果你的企业所得税还有增值税都没有申报的话，你可以放到二月份。
• 问小规模纳税人内账，平时的销售都是价税合计入帐的，季度申报增值税的时候，怎样用主营业务收入红字做会计分录？
  答您好，你的意思是冲销这个？
• 问小规模电商，每天平台结算款会打到最公账户，但是没开发票，增值税申报主营业务收入全部计入未开票收入申报吗，企业所得税该如何申报，做账的话分录借：银行存款 贷：主营业务收入 还需要有应交税费科目吗
  答 你好 ；   报无票收入报税的； 是的 ；企业所得税看你利润报； 小规模目前免税的； 不用写增值税  
• 问老师 你好 收到个税申报手续费 会计分录？
  答您好，参考分录，借银行存款贷其他收益 应交税费应交增值税（销项税额）。
• 问申报2024年汇算清缴时，退税2500，会计分录是
  答汇算退税 借：应交税费-所得税 贷：利润分配-未分配利润 借：银行存款 贷：应交税费-所得税
• 问个税申报逾期产生了滞纳金的会计分录
  答你好，这个记录营业外支出。