所得税调增会计分录

导读：编制所得税税前调整会计分录编制所得税税中调整会计分录编制税后调整会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问购进500万的固定资产，税法当年一次性扣除，会计折旧10年，企业执行企业会计准则，当年形成递延所得税负债的会计分录是怎么样的？第二年纳税调增的会计分录又是怎么样的？当年应交所得税的会计分录和第二年纳税调增的会计分录？
  答你好，账务处理是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年纳税调增的话，冲减上述分录 当年缴纳 借：所得税费用 贷：应交所得税
• 问企业所得税汇算清缴的时候纳税调增减需要做会计分录吗
  答你好，只是申报调整不需要调账，除非你的账有错
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• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
• 问请问，2025年企业所得税汇算清缴税审报告，调增应纳税所得额，导致调增应交所得税20030元，请问这笔业务如何处理？（有关具体会计分录）
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税       贷：银行存款
• 问老师您好，汇算清缴所得税调增预计负债金额，还需要调整会计分录，把预计负债科目调整为0吗？
  答您好，这个是需要调增的
• 问郭老师，汇算清缴调增了，需要缴税，只要做计提所得税和缴纳所得税的分录吗？我们是小企业会计准则。
  答你好，调增了，具体的是什么原因调增？