所得税退还会计处理

导读：企业所得税退税的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问所得税汇算清缴补税和退税的会计账务处理分别是怎样？
  答年度汇算清缴退税和补税的分录 补税 借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款 退税就做相反分录 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
• 问老师好！出口退税款，需要缴纳企业所得税吗？会计账务处理
  答不交 借其他应收款 贷应交税费出口退税， 借银行存款贷，其他应收款
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• 问由于23年为做所得税处理，现在预缴的所得税退回银行，请问怎么做会计分录？
  答借银行存款 贷以前年度损益调整
• 问我公司适应小企业会计准则，收到上年所得税汇算清缴退税款，怎么处理？
  答你好 ，小企业会计准则，收到上年所得税汇算清缴退税款 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税  借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润
• 问老师，企业试用小企业会计制度，2023年收到2022年企业所得税汇算清缴退税，2022年未计提企业所得税，2023年收到这笔退税该如何进行账务处理？
  答借银行存款贷应交税费 借应交税费贷未分配利润。
• 问这个是个人所得税退手续费费用，科目做错了，跨年了怎么处理，小会计准则
  答借利润分配未分配利润，贷利润分配未分配利润。