职工薪酬会计岗位

导读：公司招的兼职人员（兼职两个月～岗位话务员）,属于劳务报酬还是工资薪酬呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问已计入成本费用的职工薪酬（单位：元） 实际支付给职工的应付职工薪酬（单位：元） 我现在12月份填怎么填写
  答1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。
• 问保险费忘记计提了，跨月了可以不可以在这个月补分录：借：应付职工薪酬-社会保险费单位部分 贷：应付职工薪酬-社会保险费单位部分
  答可以的，只要没跨年都可以的
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• 问老师您好，预缴企业所得税申报表里，已计入成本费用的职工薪酬（单位：元） 我就看应付职工薪酬贷方金额 ，实际支付给职工的应付职工薪酬：取 “应付职工薪酬 借方金额是吗？包不包括应付职工薪酬-职工福利费。
  答根据1-12月账面数字填报 事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。 一般是应付职工薪酬一级科目贷方累计；没通过应付职工薪酬计提的，加上计入管理费用，销售费用，主营业务成本里边的职工薪酬 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额累计金额。
• 问老师好，每个月计提社保和工资的分录可以这样写吗？ 计提时： 工资部分： 借：管理费用-管理人员职工薪酬/销售费用-销售人员职工薪酬 贷：应付职工薪酬-应付职工工资 单位承担社保： 借：管理费用-社会保险（单位） 贷：应付职工薪酬-应付社会保险 借：管理费用-住房公积金（单位） 贷：应付职工薪酬-应付住房公积金 个人部分 借：应付职工薪酬-应付职工工资 贷：其他应付款-代扣社保 -代扣公积金 最终扣缴： 借：应付职工薪酬-应付社会保险费、应付住房公积金 其他应付款-代扣社保、代扣公积金 贷：银行存款 最终工资发放： 借：应付职工薪酬-应付职工工资 贷：银行存款
  答您好 没问题的，您写的正确的
• 问老师您好，第四季度提交企业季报表时 职工薪酬 已计入成本费用的职工薪酬（单位：元） 实际支付给职工的应付职工薪酬（单位：元）这两个数据是只填写第四季度的吗？
  答不是只填第四季度，要填本年累计数（截至本税款所属期末，即 1-12 月）。 已计入成本费用的职工薪酬：取 “应付职工薪酬” 一级科目全年贷方累计发生额（含工资、福利费、单位社保等）。 实际支付给职工的应付职工薪酬：取 “应付职工薪酬 — 工资薪金”全年借方累计发生额（仅工资薪金，不含福利等）
• 问老师您好，第四季度提交企业季报表时 职工薪酬 已计入成本费用的职工薪酬（单位：元） 实际支付给职工的应付职工薪酬（单位：元）这两个数据是只填写第四季度的吗？
  答您好，这个要写一整年的
• 问老师，你好。现在所得税季报新增“已计入成本费用的职工薪酬”，”实际支付给职工的应付职工薪酬“，请问这个职工薪酬包括工资、社保单位部分和福利费吗？
  答你好是的，你分析的是对的这个
• 问老师 单位缴纳的工会经费做账是不是在计提的时候做借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费，缴纳的时候做 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款
  答是的，就是那样做的
• 问老师好，部分工资5000，没有通过银行转账的会计凭证，可以如下做吗 借：管理费用-职工薪酬5000， 贷：应付职工薪酬-职工工资5000， 借：应付职工薪酬-职工工资5000， 贷：其他应收款
  答他是之前有欠款吗？