新旧企业所得税法对照讲解

导读：《新旧企业所得税法对照讲解》是2008年3月由东北财经大学出版社出版的书籍，作者是夏琛舸编制。本书对本次企业所得税法改革的背景分析，按照新旧所得税法逐章对照讲解新企业所得税法的主要内容。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问享受高新技术企业所得税减免 : 指报告期内高新技术企业按照国家有关政策依法享受的企业所得税减免额，按填报期当年税务部门实际减免的税额填报。 这句怎么理解？还是不理解，享受高新技术企业所得税减免，指哪个
  答同学你好，一般情况下，按当年的利润总额直接乘以（25%-15%），得出来的数，就是享受高新技术企业所得税减免额。
• 问老师请问：中级会计对税法，讲的不全面吗？比如 增值税，企业所得税，个人所得税，优惠政策
  答您好，会计对这个是没有涉及的
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• 问公司是高新技术企业，如果是应纳税所得额在300万以内，是按照小微企业的优惠政策缴纳企业所得税。如果在300万以上，那么是全部按照高新技术企业去算企业所得税吗？
  答您好 高新技术企业，如果是应纳税所得额在300万以内，按照小微企业的优惠政策缴纳企业所得税 在300万以上，全部按照高新技术企业去算企业所得税 是的
• 问假设企业的固定资产折旧既可以采用直线折旧法,又可以采用加速折旧法。在不同的折旧方式下,企业的年度折旧费用不同,进而影响到各年度的利润额以及各年度的企业所得税税额。需要注意的是,这一影响只是年度之间的分布不同,影响的是相对额,从整个固定资产折旧期来看,并不影响费用、利润及企业所得税的绝对总额。假定不考虑折旧情况下的利润额均为每年300万元,企业所得税在年末缴纳,请计算不同折旧方法对企业所得税的影响额，并判断哪种折旧方法对企业更有利并说明理由（保留两位小数）
  答1.直线折旧法：每年折旧额：100万元每年应纳税所得额：300万元 - 100万元 = 200万元每年所得税额：200万元 * 25% = 50万元 2.加速折旧法（假设）：第一年折旧额：200万元第一年应纳税所得额：300万元 - 200万元 = 100万元第一年所得税额：100万元 * 25% = 25万元后续年份折旧额逐年递减，但假设最后平均每年折旧额为100万元（与直线折旧法相同），以保持总折旧额一致。后续年份应纳税所得额和所得税额与直线折旧法相同。计算两种折旧方法对企业所得税总额的影响： 直线折旧法下10年所得税总额：50万元/年 * 10年 = 500万元 加速折旧法下10年所得税总额（假设）：25万元（第一年）%2B 50万元/年 * 9年（后续年份） = 500万元 从上述计算可以看出，虽然两种折旧方法下各年度的所得税额不同，但整个折旧期内的所得税总额是相同的。 从现金流的角度来看，加速折旧法在第一年减少了所得税的支付，从而增加了企业的现金流。这可能对需要现金流支持的企业更为有利。 判断哪种折旧方法对企业更有利取决于企业的具体需求和目标。如果企业注重现金流管理，那么加速折旧法可能更有利；如果企业更注重各年度税负的均衡，那么直线折旧法可能更合适。
• 问请问老师，我司是高新技术企业，资产6000万，利润600万，是按照25％缴纳企业所得税还是按照高企15％缴纳企业所得税？
  答那个可以享受按照高企15％缴纳企业所得税
• 问老师好！用企业法人(营业执照)当另一个公司的股东，新设立的公司，年底利润分配到企业法人股东企业，它那边还交企业所得税吗？
  答同学， 你好，这个是不需要再缴纳了，因为分配之前已经交过一次所得税了。
• 问成立公司，新办营业执照，成立的执照是自然人独资，是按照企业所得税上税还是个人所得税那个税率
  答好，缴纳的是企业所得税。