外贸进出口企业会计

导读：外贸企业进出口全部会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问外贸企业，纯外销，购进到销售到出口退税的会计分录？
  答同学，你好！ 实务中我是这样操作的 购进 借：库存商品 应交税费-增值税（进项税额） 贷：应付账款 出口 借：应收账款 贷：主营业务收入 申报出口退税 借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-增值税（进项税额） 申报审批通过 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问公司只有进口业务，没有出口，不会产生进出口退税，但是外贸行业，能去吗？这种只有进口的外贸业务难不难？
  答你好，只有进口一般还是比较简单的。
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• 问公司做进出口业务，会计必须有外贸会计资格证书吗
  答没有这个要求，一般会计从业人员就可以。
• 问请问老师，我司刚增加的进出口贸易业务，出口退税需要提供《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《一般纳税人增值税申报表》及其附表。一般纳税人报表一直都有，上面所说外贸报表从哪获得？
  答一、电子税务局 1.登录方式：使用企业的税号和密码登录当地的电子税务局网站或电子税务局客户端。 2.查找与下载：在电子税务局的相关模块中查找出口退税申报相关的功能区域。通常会有专门的出口退税申报模块，在该模块下可能会提供这些外贸企业出口退税申报表的下载或在线填写功能。不同地区的电子税务局界面和操作流程可能会略有差异，但一般都会有清晰的指引和分类。 二、税务机关办税服务厅 1.前往咨询：可以直接前往当地主管税务机关的办税服务厅，向工作人员咨询获取这些外贸报表的方式。 2.获取方式：工作人员可能会提供纸质的申报表模板供企业领取，或者指导企业通过特定的渠道（如电子税务局、指定的税务软件等）获取这些报表。 三、出口退税申报软件 1.确认适用软件：一些地区可能会指定特定的出口退税申报软件。企业需要确认所在地区要求使用的软件。 2.软件操作：在安装并登录相应的出口退税申报软件后，软件中通常会包含这些申报表的生成、填写和申报功能。软件可能会根据企业的申报数据自动生成部分报表内容，企业只需进行核对和补充完善
• 问老师，生产企业开票给外贸出口企业的，这两家都是我们的公司。然后 外贸出口企业能否进材料进来，卖给生产企业的。然后生产企业生产成产品后卖给外贸出口企业，这样的业务是真实的，有没有关系的
  答你好，外贸企业有原材料销售的经营范围才可以的。留存好实际业务的证明，要不就是有虚开发票的风险。
• 问下列各项中，适用消费税出口免税不退税政策的有（　　）。 A．有出口经营权的鞭炮焰火生产企业出口自产的鞭炮焰火 B．化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品 C．有出口经营权的外贸企业购进实木地板直接出口 D．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口白酒
  答A,B 选项AB：适用免税但不退税政策。选项CD：适用免税并退税政策。
• 问【多选题】（2018年）下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品 D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
  答你好同学，答案是A和D
• 问企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（　　）。 A．生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B．有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C．有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
  答C,D 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品时，可以进行消费税出口免税并退税。选项C、D正确；选项A、B属于消费税出口免税但不退税范围。
• 问外贸企业 和有进出口商贸公司 一样吗？还是不一样
  答你好！这个其实是一样的了
• 问外贸 出口企业的毛利怎么计算？
  答同学你好 贸出口企业的毛利计算通常可以采用以下公式： 毛利 = 出口销售收入 - 出口销售成本 其中： 出口销售收入 = 外币销售额 × 汇率 - 出口相关费用（如运费、保险费等） 出口销售成本 = 采购成本 %2B 国内运输费用 %2B 其他与出口相关的直接成本 例如，一家外贸出口企业出口一批货物，外币销售额为 10,000 美元，汇率为 7，运费和保险费共计 1,000 元。采购成本为 50,000 元，国内运输费用为 2,000 元。 则出口销售收入 = 10,000 × 7 - 1,000 = 69,000 元 出口销售成本 = 50,000 %2B 2,000 = 52,000 元 毛利 = 69,000 - 52,000 = 17,000 元