委托研发会计处理

导读：关于委托境内研发的会计处理和申报问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师：委托研发费用如何处理？比如，委托境内一个公司开展研发活动，合同价是100万元，那么计入委托方的研发费用是多少?可以加计扣除的费用是多少？
  答委托境内产生的研发费用，没有比例限制
• 问委托研发软件费用的会计分录
  答你好借研发支出-a项目-资本化支出-外发支出，贷银行存款。
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• 问请问委托贷款委托的一方如何做会计处理
  答你好，A公司委托B公司贷款，是以B公司的名义，是这个意思吗？
• 问老师，研发支出中委托开发的部分，是按实际发生额的80%计入“研发支出-委托开发”吗？，另20%计入管理费用？
  答你好也是计研发支出  扣除是所得税按这个比例扣  
• 问委托研发所需要的成本?什么时候使用委托研发什么时候自主研发？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师，委托境内机构研发，委托费用可以100%加计扣除么？
  答企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;
• 问委托加工服务的受托方的辅助材料的会计处理
  答同学，您好，受托方就属于提供加工劳务了，在提供加工劳务的过程中，耗用了自己的材料，那就结转至成本就行了。 借：主营业务成本 贷：原材料
• 问老师，您好！请问我公司委托乙方研发消毒产品及获得备案证，那会计处理是计入研发费后转入无形资产吗还是资本化的部分转入什么科目呢
  答你好，资本化部分转到无形资产。
• 问委托第三方研发，产生研发费用。可以加计扣除吗
  答你好，委托第三方研发也是可以加计扣除的。
• 问老师，委托境外研发，研发费用要求为境内研发费用的三分之二内，这里境内研发费用是会计上的研发费用总额，还是按限额内的研发费用总额，即其他费用和委托研发部分是否需要考虑限额？
  答您好，这个是属于限额内的研发费用总额