小型商场店铺会计

导读：是一个大型商场，租给品牌店店铺，租金的税率是多少呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问商场店铺转让，公司还保留，店面转让费怎么入账
  答你好，店面转让费，是取得的收入？ 
• 问老师好，请问下我们跟商场结算的，我们店铺收入合计10万，其中不开票8万 ，开票2万，（顾客在我们店铺买东西，到商场付款，商场次月把营业款打给我们），请问怎么做账呢？
  答确认收入 不开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 80000 贷：主营业务收入 70796.46 （80000÷1.13 ，假设适用增值税税率为 13% ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 9203.54 （80000÷1.13×0.13 ） 开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 20000 贷：主营业务收入 17699.12 （20000÷1.13 ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 2300.88 （20000÷1.13×0.13 ） 收到商场款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 —— 商场 100000 假设您是小规模纳税人，账务处理如下： 确认收入 不开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 80000 贷：主营业务收入 77669.9 （80000÷1.03 ，假设适用征收率为 3% ） 应交税费 —— 应交增值税 2330.1 （80000÷1.03×0.03 ） 开票收入部分： 借：应收账款 —— 商场 20000 贷：主营业务收入 19417.48 （20000÷1.03 ） 应交税费 —— 应交增值税 582.52 （20000÷1.03×0.03 ） 收到商场款项时 借：银行存款 100000 贷：应收账款 —— 商场 100000
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• 问早上好，想请教下大家，公司做婴幼儿实体店铺的，暂时今年开了十几家店铺，再各大商场入驻，想问一下，涉及一些各店铺的租金付款，以及有些是商场收银的话，商场会有专门的系统，前期需要登录进去填写资料，维护数据这些，包括各商场的结算，这些一般是由谁去做这项工作的，都是财务吗
  答不全是财务负责，是跨部门协作： 财务：主导租金付款、商场结算（审核、转账、账务处理）。 运营 / 门店：负责商场系统资料填写、数据维护，以及日常对接沟通
• 问酒店自有房屋折旧计入什么科目，酒店还有大量商铺出租，这些商铺的折旧计入什么科目
  答出商铺外的折旧计入主营业务成本，商铺折旧计入其他业务成本
• 问公司自己生产商砼用到自己的场地铺路会计分录咋做
  答金额不大的 借管理费用贷原材料。
• 问请问一下：线下核算服装店铺盈亏，是和电商会计工作内容一样吗？
  答差不多的，区别在于线下与线上
• 问老师：计提租金，贷方挂其他应付款-租金，我们好几个店铺是单独核算利润的，那辅助核算是按部门核算，还是按商场（因为租金付给商场的）
  答你好 是好几个店铺都在一个账套里面吗？
• 问电商会计，买了一个别人的店铺的号，然后还带库存，这个怎么做分录呢
  答你好，你是做内账，还是做外账？
• 问老师，电商公司，一般纳税人，店铺主营商品是羊肉，增值税免税，现有羊肉提货卡（客户购买该卡后，可在有效期内要求店铺销售羊肉给他），像这种我们作为销售方开票时商品类型选什么？
  答购买的提货卡可以给他开预付卡的。
• 问老师，电商公司，一般纳税人，店铺主营商品是羊肉，增值税免税，现有羊肉提货卡（客户购买该卡后，可在有效期内要求店铺销售羊肉给他），像这种我们作为销售方开票时商品类型选什么？
  答同学你好 卖卡就先开不征税的充值卡发票