维护费税控

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税控维护费的相关分录，具体怎么做？税控维护费280
  答购买借管理费用贷银存 全额抵扣，借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用负数
• 问税控维护费
  答"根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 》财税[2012]15号第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。"
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• 问税控维护费280需要做营业外收入吗？税控维护费怎么做账？
  答你好，是小规模还是一般纳税人？
• 问只做税控维护费抵免的分录时，还需要附带税控维护费的那张发票嘛？之前税控维护费的分录已经做过了。
  答好抵扣，没有原始凭证也可以正常做的。
• 问税控维护费 和 税友维护费在现金流量表里计入哪里？
  答“支付的其他与经营相关的现金流量” 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
• 问税控盘的维护费抵了增值税，附加税是按照增值税-税控设备维护费来计提么？
  答对的 按减免之后的计提
• 问一般纳税人税控盘维护费的抵扣分录是不是借：管理费用-税控盘维护费贷：银行存款 抵扣时借：应交税费-增值税（减免税额）贷：管理费用-税控盘维护费
  答参考下这个分录金税盘服务费抵税分录 金税盘和报税盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用480 　　　　贷：银行存款/现金480 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）480 借：管理费用 -480 服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用    280 　　　　贷：银行存款/现金     280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280 借：管理费用   -280