期末所得税会计分录

导读：期末要计提个人所得税吗？如果要的话怎么做会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，10.25怎么来的？还有所得税费用=应交所得税+期末递负-期初递负）-（期初递资-期末递资）对吗？所以分录一般借方所得税费用贷应交所得税 递延所得税对吗
  答同学你好 所得税费用=当期所得税费用%2B递延所得税费用（或-递延所得税收益） 其中： 递延所得税资产期初余额=45*0.25=11.25 递延所得税资产期末余额=(45-30%2B50)*0.25=16.25 递延所得税资产科目发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额=16.25-11.25=5 当期所得税费用=应交所得税=(5000-30%2B50)*0.25=1255 所得税费用=当期所得税费用%2B递延所得税费用（或-递延所得税收益）=1255-5=1250 借：所得税费用1250       递延所得税资产5            贷：应交税费-应交所得税1255
• 问老师 公司是小企业会计准则 12月忘记计提所得税了 分录是做借利润分配 未分配利润 贷应交税费 所得税 现在期末未分配利润不等于净利润+期初未分配利润
  答对的，是的，只要做了以前年度损益调整，或者是利润分配都会不一致。
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• 问会计分录期末余额计算
  答同学您好，问题正在解答，请稍等。
• 问多缴企业所得税，后期退回，会计分录这么些
  答红冲以前的多交的科目凭证负数填列，
• 问请问，季度末（即3月31日），应纳税所得额为100万元月末需做会计分录，对吗？ 借：所得税 25万 贷：应交税费-应交企业所得税 25万
  答月末需做会计分录，分录正确