企业认缴会计处理

导读：房地产开发企业预缴增值税和认证进项发票的会计处理?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
  答你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
• 问小企业会计准则，今年5月份缴去年企业所得税税金300元（汇算清缴），账务怎么处理？
  答借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税贷银行存款
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• 问老师好！出口退税款，需要缴纳企业所得税吗？会计账务处理
  答不交 借其他应收款 贷应交税费出口退税， 借银行存款贷，其他应收款
• 问企业会计准则改成小企业会计准则，账务需要处理吗
  答同学您好，一般不需要处理的可以继续记账 的
• 问老师好，请问企业所得税汇算清缴后补税的账务处理怎么做？（小企业会计准则）
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税             借：应交税费-所得税       贷：银行存款
• 问会计政策主要说的是 ： 企业在会计确认.计量和报告中所采用的原则.基础和会计处理方法。请问，会计政策具体是什么呢？
  答新年好，这个是指税务局公布的税务政策
• 问小企业会计准则下，我已发出商品，但是未达到确认收入条件，账务怎么处理
  答你好，借；发出商品，贷；库存商品
• 问对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）。 A．确认为其他应付款，一次计入当期管理费用 B．在职工内退后各期分期确认管理费用 C．将未来支付金额计入销售费用 D．确认为应付职工薪酬，一次计入当期管理费用
  答A,B,C 由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。