未抵扣税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我方开具的发票跨月作废（未抵扣），未抵扣税额度会返回？
  答你好！这个对方不能抵扣，你们减少销项
• 问老师，月底如何结转未抵扣的待抵扣进项税额？
  答未抵扣的待抵扣进项税额，不用结转
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• 问未认证未抵扣的进项税额怎么记账？
  答你好，未认证未抵扣的进项税额 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（待认证进项税额），  贷：应付账款等科目
• 问老师您好， 1、去年收到专用发票已入账，税局系统未认证也未抵扣，当时分录： 借：管理费用 应交税费—增——待抵扣进项税额 贷：银行存款 在税局系统上一直未认证也未抵扣，这样做分录对吗？ 2、今年要把去年未抵扣也未认证的“应交税费—增——待抵扣进项税额”转出，分录怎么写？
  答你好，同学 第一个分录未认证未抵扣的话，分录没问题的 第二个问题，未来实际认证抵扣了再结转到进项税中 借应交税费—增——进项税额 贷应交税费—增——待抵扣进项税额
• 问上月的进项税额未抵扣 本月抵扣该如何做账呢？ 上月的会计分录：借：库存商品 应交税费-应交增值税-未抵扣税额 贷：应付账款 本月如何把“应交税费-应交增值税-未认证税额”做平呢
  答借：应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项
• 问发到发票未抵扣先做账可以通过什么科目过度应交税费待抵扣进项，抵扣的时候，借应交税费待抵扣进项税额贷应交税费进项税额是吗
  答是下边这个相反的分录 借应交税费-待抵扣进项税额 贷应交税费-进项税额
• 问进项税颜本期未抵扣，是否需要转留抵税额，如何做账？
  答你好，进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
• 问请问未抵扣的进项税额填报在哪里
  答您好，不填的，勾选不抵扣的进项税不需要在增值税申报表填写
• 问已入账未抵扣的进项税额怎么做账
  答借管理费用、 应交税费、待认证 贷、银行存款。