未交增值税

导读：未交增值税是" 应交税费"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当"应交税费--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，月底结转增值税时：借：应交税费-应交增值税（销项税额）：贷：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），然后再借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税，假如不用转出未交增值税，直接用：应交税费-未交增值税，可以不。
  答可以的，可以这么做的。但是，尽量的你一开始用了转出未交增值税这个过渡最好还是一直用这个。他如果进项大于销项，那就转出未交增值税，在借方有余额就是了，表示留底了。
• 问借应交税费-进项税额转出 贷应交税费-转出未交增值税 借应交税费-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,970.21 应交税费-未交增值税 2,970.21 老师，这个分录是计提增值税吗
  答这个分录是一般纳税人企业，月末增值税结转的分录
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• 问老师，交增值税，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税， 借应交税费-未交增值税贷银行存款，是这样吗
  答你好 期末结转吗 发你分录  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问应该交的是不是 借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷:应交税费——未交增值税 多交了是不是 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 我写的对不对？？？？
  答，是的，你写的这两个正确。
• 问借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税 贷：应交税费/未交增值税/转入未交税金 借：应交税费/未交增值税/转入未交税金 贷：银行存款 这个分录正确吗
  答为啥要这么做呢？ 都是 借：应交税费/未交增值税 贷：银行存款