抵扣应纳税所得额

导读：应纳税所得额，简称应税所得，是自然人或法人在一定期间内，由于劳动、经营或投资而获得的继续性收入，扣除为取得收入所需费用后的余额。广义上包括一切收益，狭义上只包括有连续来源的收入，如经营利润、工资、股息等，扣除相应费用后的纯收入，不应包括临时、偶然的一次性所得。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，计算张某经营所得个人所得税时应纳税所得额不能抵扣分回的160万吗？如果不能抵扣那应在什么时候抵？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师，允许抵扣的增值税在企业所得税应纳税额中是不是也不得扣除？
  答是的。增值税不能抵扣所得税。
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• 问请问农业公司所得税汇算清缴，免税的是填在抵扣应纳税所得额明细表吗
  答同学你好 对的 是这样的
• 问居民个人从中国境外取得所得，可以从其应纳税额中抵免，已在境外缴纳的个人所得税，抵免额超过该纳税人境外所得，按规定计算的应纳税额，允许在以后最长5年补扣。 这句话什么意思？没懂
  答优秀的同学，您好！ 《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第七条　居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。” 居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。 希望能够帮到您！
• 问会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+-永久性差异=应纳税所得额 应纳税所得额✘25%=应交所得税（当年汇缴数，差异部分先不交钱，但是在报表上体现） 应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=所得税费用
  答应纳税所得额计算：会计利润经调整得应纳税所得额。可抵扣暂时性差异未来可抵税，现调增；应纳税暂时性差异未来纳税，现调减；永久性差异按税法调整，不转回。 应交所得税计算：应纳税所得额乘25%算出应交所得税，是当年汇缴数。因暂时性差异，差异部分当期不交，报表以递延所得税资产/负债体现。 所得税费用计算：所得税费用综合应交所得税与递延所得税。递延所得税负债增，费用增；递延所得税资产增，费用减。 报表影响：递延所得税资产/负债影响资产负债表结构；所得税费用影响利润表净利润，关乎利润分配与股东权益。
• 问老师，您好关于所得税的总结，您给看下①当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；②新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；③可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目，新增递延所得税资产时列入借方，转回递延所得税资产时列入贷方。④“递延所得税资产”的本期发生额＝当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税税率。⑤“递延所得税资产”的余额＝该时点可抵扣暂时性差异×所得税税率⑥当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；⑦新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
  答您好，总结的很全面，递延所得税说负债方向正好相反
• 问27.根据企业所得税法律制度的规定，我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。 A.抵扣应纳税所得额 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免 为什么选择b 谢谢老师答疑下
  答您好 答案只选择了B吗？ 我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。        
• 问税法上计算应纳所得税税额时，可以用利润总额减去可以抵扣的各种费用乘所得税税率,直接计算吗？
  答除非你没有调整项目，就可以这么算
• 问应纳税所得额＝会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异 这个公式是正确的吗？
  答你好，这个公式不正确