行政会计其他应收款

导读：行政单位19年末有一笔其他应收款，记账为财务会计借其他应收款贷财政拨款收入，预算会计借行政支出贷财政拨款收入。2020年报销时，应该怎么记？？财务会计借累计盈余贷其他应收款吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问行政单位“其他应收款”和“其他应付款”需要做预算会计吗？
  答只要不涉及现金收支业务预算会计都不做
• 问老师，请问政府会计制度 以前年度其他应付款记错了，应该是财政拨款和利息收入错记到其他应付款里了，如何把其他应付款里错的钱调出来，财务会计和预算会计分录怎么写？
  答同学您好，如果需要计入到当年的收入，财务会计分录， 借:其他应付款 贷:财政拨款收入 利息收入 借:资金结存-货币资金 贷:财政拨款预算收入 其他预算收入 如果是调整以前年度收入， 借:其他应付款 贷:以前年度盈余调整 借:资金结存-货币资金 贷:财政拨款结转-期初余额调整 其他结余-期初余额调整
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• 问老师，请问政府会计制度 以前年度其他应付款记错了，应该是财政拨款和利息收入错记到其他应付款里了，如何把其他应付款里错的钱调出来，财务会计和预算会计分录怎么写？
  答同学您好，如果需要计入到当年的收入，财务会计分录， 借:其他应付款 贷:财政拨款收入 利息收入 借:资金结存-货币资金 贷:财政拨款预算收入 其他预算收入
• 问行政单位的其他应收款需计提坏账准备 A对 B错
  答你好同学，正确。发生坏账的需要计提坏账准备。
• 问老师你好，发放工资的会计分录是 借：应付工资 贷：银行存款 其他应收款-个人社保 其他应收款-公积金 其他应收款-个税 还是 借：应付工资 贷：银行存款 其他应收款-个人社保 其他应收款-公积金 应交税费—个人所得税？
  答计提社保个税和公积金 借借：应付工资 贷：其他应收款-个人社保 其他应收款-公积金 应交税费—个人所得税？ 实际发放 借应付工资 贷银行存款