现货交易会计处理

导读：现货交易的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，一揽子交易和非一揽子交易，会计处理区别在哪里
  答区别是中级考的是非一揽子交易，一揽子不考 一揽子要各次均按最后的方式处理这个处理很不公允
• 问什么是逆流交易，会计分录如何处理
  答逆流交易,从经济实质上看,联营或者合营企业向投资方出售资产之后,如果该资产未再向外部独立的第三方出售,产生的收益是不真实的,需要对已确认的收益进行抵销;如果该资产向外部的独立第三地方出售了,此时产生的收益是真实的,可以确认收益,不需要抵销. 简单说,两句话即可概括:逆流交易,抵销资产;顺流交易,抵销利润. 1. 逆流交易,抵销资产,就是说,逆流交易中,企业从联营企业购进的存货价值中,有一部分是未实现利润,在编制合并企业报表时要抵销掉,抵销分录为: 借:长期股权投资 贷:存货
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• 问能详细讲解一下期货的帐务处理吗，我们公司进行期货交易，收到钱，然后过几个月给对方开专票，收钱时帐务怎么处理，开专票时如何进行帐务处理，麻烦老师帮我把这2个会计分录写出来，还有期货交易把钱打给别的公司的帐务处理，对方开开专票的帐务处理
  答给你一个例子，你看下：商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为： (1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。 (2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。 (3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。　　 一、买入商品期货合约会计处理 　　 [例1]假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元； (2)11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费4元/手； (3)11月30 Ft结算价1970元/吨； (4)12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。 则A公司的有关会计分录如下： 　　 (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元 　　 借：其他货币资金——存出投资款 200000 　　 贷：银行存款 200000 　　 (2)11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元(20×10×2000×10％)，交易手续费80元(20×4) 　　 借：衍生工具——大豆期货40000 　　 投资收益 80 　　 贷：其他货币资金——存出投资款40080 　　 (3)11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×(2000-1970)] 　　 借：公允价值变动损益 6000 　　 贷：衍生工具——大豆期货 6000 　　 (4)12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×(1970-1950)] 　　 借：公允价值变动损益 4000 　　 贷：衍生工具——大豆期货 4000 　　 　　 二、卖出商品期货合约会计处理 　　 　　 [例2]20×8年度B公司发生以下期货投资业务： (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元； (2)11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10％，交易手续费为成交金额的4‰； (3)11月30日结算价18800元/吨； (4)12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4％。则B公司有关会计分录如下： 　　 (1)11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元 　　 借：其他货币资金——存出投资款 500000 　　 贷：银行存款 500000 　　 (2)11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元(10×20×19000×10％)，交易手续费15200元(10×20×19000×4％) 　　 借：衍生工具——铜期货 380000 　　 投资收益 15200 　　 贷：其他货币资金——存出投资款 395200 　　 (3)11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 　　 借：衍生工具——铜期货 40000 　　 贷：公允价值变动损益 40000 　　 (4)12月31日，铜期货合约盈利 　　60000元[10×20×(18800-18500)] 　　 借：衍生工具——铜期货 60000 　　 贷：公允价值变动损益 60000 　　 (5)12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4％支付交易手续费14800元(10×20×18500×4％) 　　 借：其他货币资金——存出投资款 480000 　　 贷：衍生工具——铜期货 480000 　　借：投资收益 14800 　　 贷：其他货币资金——存出投资款 14800 　　借：公允价值变动损益 100000 　　 贷：投资收益 100000。
• 问3和4的交易费用怎么处理，这两的会计分录怎么写
  答你好同学： 第三，四的交易费用，个别报表中的分录计入管理费用。 借：管理费用10 贷：银行存款10 ； 借：管理费用20 贷：银行存款20
• 问老师，非货币性资产交换涉及权益性交易的 怎么处理？
  答您好，在非货币性资产交换中，如果交换双方交换的资产具有商业实质且公允价值能够可靠计量，那么可以采用公允价值进行会计处理。权益性交易指的是交换双方以股权作为支付对价的部分或全部。在此情况下，会计处理如下： - 按照公允价值确认交换涉及的各项非货币性资产； - 按照权益性交易的比例，将交换涉及的股权计入对方股东权益； - 如果涉及补价，补价部分按照公允价值确认收入或费用。
• 问就是我们公司是贸易公司，现在有一批货过期卖不了了，现在会计上需要怎么处理？可以教一下流程吗？
  答你好 这个过期了，就不能卖了，你之内丢掉了 借：营业外支出 贷：库存商品
• 问甲公司为房地产开发企业，下列各项具有商业实质的资产交换交易中，甲公司应当适用《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》的规定进行会计处理的是（　　）。
  答B 选项A，属于非货交换行为，适用《金融工具》准则 选项B，属于非货交换行为，适用《非货交换》准则 选项C，属于非货交换行为，适用《金融工具》准则 选项D，属于非货交换行为，适用《收入》准则 根据左侧内容，选项B正确
• 问老师好，异地项目简易计税预交税款分录怎么写，开票怎么记账，月底需要结转吗 简易计税会计怎么处理
  答同学，你好 借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款
• 问简易计税小企业交应交增值税，账务处理是啥？
  答您好，借 应交税费应交增值 贷 银行存款