房产新政下地产公司纳税筹划

2022-02-12 来源：excel学堂 313

导读：产新政下地产公司纳税筹划李明俊主讲出版社:中国科学文化音像出版社出版日期:2007年8月16日盘数: 7VCD讲师介绍李明俊，深圳市智慧源管理咨询公司总经理，北大MBA，知名财税管理专家，是福布斯中国富豪榜多位上榜企业家的财税顾问，中国企业"财税管理N模式"创始人，被公认为中国财税界最具丰富实战经验和宽广知识面的财务培训专家。在房地产行业工作"摸打混爬"多年，浸心研究房地产行业税收政策及税收筹划策略，曾担任中国海外集团高级财务经理，世联地产总经理助理。李老师擅长将复杂问题简单化，授课特点幽默风趣、深入浅出。曾接受过其培训及咨询服务的部分房地产客户有万科地产、新世界集团、和记黄埔、首开集团、中远地产、美的地产、中房集团、融科置地、上海城开、上实地产、重庆龙湖、湖南华盛、湘银集团、福建融侨、厦门联发、厦门建发、杭州通和、耀江地产、华门集团、深圳泰华、深圳长城、深圳泰然集等国内优秀房地产公司。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问我这边有个公司，注册资本400万，名下有土地房产，想转让公司名下的房产土地，如何筹划，才能缴税最少

答你好；你们是要把房产土地转到公司名下去吗？
问房地产企业如何税收筹划？

答房地产企业税收筹划可以通过合理选择项目开发模式、利用税收优惠政策、合理配置成本费用以及进行适当的资金安排等方式进行。例如，选择合适的项目合作方式如合资、合作开发可以优化税务负担；同时，充分利用地方政府提供的税收优惠政策，如减免土地增值税等，都是有效的筹划方法。
问房地产开发公司选一般纳税人和小规模纳税人的划算？

答可以看下你们取得的进项发票多吗？是简易计税的吗？
问公司停产，房产税土地使用税能不缴纳吗？有免税政策吗？

答一、房产税根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，房产税由产权所有人缴纳。企业停业期间，若房产仍属于企业所有且未用于免税用途，仍需缴纳房产税。然而，若房产符合以下免税条件，企业可以免征房产税：损坏不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。需要注意的是，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中做相应说明。二、土地使用税对于土地使用税，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，可以免征土地增值税。这意味着，如果企业因国家建设需要被依法征收或收回土地，则可以免征土地使用税。然而，需要注意的是，该免税规定主要针对的是因国家建设需要而发生的土地征收或收回行为，并不适用于一般的企业停业情况。综上所述，停业企业是否可以免征房产税和土地使用税，需根据具体情况来判断。在一般情况下，停业企业仍需缴纳房产税，除非符合特定免税条件；而土地使用税方面，若企业因国家建设需要被依法征收或收回土地，则可以免征
问请教下老师们房地产行业的综合税率、税种及税务筹划、成本归集方面的知识

答你好！这个你可以看下课堂的课程，但是没有你要的那么全面了
问房地产开发企业税费筹划都有哪些操作，请罗列一些，谢谢

答你好，仅供参考：一、利用土地增值税率临界点进行纳税筹划税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。起征点的规定决定存在着纳税筹划的空间。这里“20%的增值额”就是我们常说的“临界点”。二、变房屋出租为承包业务来进行纳税筹划根据房产税暂行条例第3、4条的规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.两种方式计算出来的应纳税额有时候会存在很大差异，这就存在纳税筹划的空间。房地产企业可以适当将出租业务转变为承包业务而避免采用依照租金计算房产税的方式。【例】A房地产开发公司曾将其拥有的一处位于市中心的房屋出租，租金为20万元一年，该房屋的原值为100万元。公司应该缴纳房产税20×12%=2.4万元，营业税20×5%=1万元，城市维护建设税和教育费附加1×(7%%2B3%)=0.1万元。不考虑企业所得税，公司的利润为20-2.4-1-0.1=16.5万元。如果进行纳税筹划，公司将该房屋变成自己的一个分公司，并且将该分公司承包给某家商贸企业，承包费为20万元一年。由于该房屋没有进行出租，不能按照租金计算房产税，应该按照房产原值计算房产税。应纳房产税100×(1-30%)×1.2%=0.84万元。公司不需要缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加，同样，不考虑企业所得税，公司的利润为20-0.84=19.16万元。该纳税筹划可减轻企业税收负担19.16-16.5=2.66万元。三、变房地产销售业务为代建行为进行纳税筹划如房地产企业在开发之初就能确定最终用户，符合代建房的条件，其收入可按“服务业——代理业”税目缴营业税，而避免开发后销售缴纳土地增值税;同时，若企业不符合代建房条件，不论双方如何签订协议，也不论其财务会计账务如何核算，应全额按“销售不动产”税目缴纳营业税。另外，税法规定，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，再按规定征收。公司可以充分利用好这一系列的税收优惠政策。四、利用货币价值的时间性进行纳税筹划货币的时间价值是指货币在周转使用的过程中随着时间的推移而发生的价值增值，它表现了货币的时间性。利用货币价值的时间性进行纳税筹划是一种相对节税方法，它并不改变一定时期的纳税总额，但从各个纳税期限纳税额的变化中获得收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少。
问房地产行业的综合税率、税种及税务筹划、成本归集方面的知识

答你好！这个你可以搜下这里，房地产方面学堂的资料都在这里了
问房地产开发公司开发的房产住宅底商出租是否需要交纳房产税？（产权还在房地产开发公司名下没有单独办理产权）

答凡是发生出租，都要交房产税的，不管你是否有产权