任意公积金会计分录

导读：小企业会计准则下盈余公积分法定公积金和任意公积金吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师请问：年末计提公积金 法定公积金，任意公积金 都得提吗？
  答新年好 有净利润必须提取法定盈余公积。 任意公积金是可以提取，也可以不提取。
• 问老师你好！这个怎么写分录呢？ 某房地产企业当年实现税后净利20000万元，经董事会决议，分别按10%、15%计提法定盈余公积金和任意盈余公积金。
  答借：利润分配-提取法定2000       利润分配-提取任意3000 贷：盈余公积-法定盈余公积金2000       盈余公积-任意盈余公积金3000         
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• 问提取法定盈余公积和任意盈余公积怎么提取，做分录？
  答借：利润分配-提取法定盈余公积，贷：盈余公积-法定盈余公积。
• 问老师，未分配利润过大，可以提取法定公积金或者任意公积金吗？
  答你好，可以通过这种方式操作 
• 问老师是不是可供分配利润金额，不用减去法定和任意盈余公积，求所有者权益金额的时候要减去，法定盈余公积和任意盈余公积
  答你好 可供分配利润=当年实现的净利润%2B年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)%2B其他转入 这个不需要减去的，提取的不需要减去的
• 问计提法定盈余公积后再计提任意盈余公积，任意盈余公积是按照计提法定盈余公积之前计算还是按照计提法定盈余公积计算？
  答您好，是按计提法定盈余公积之前计算
• 问老师这题这么做对吗？ （4）利润分配的账务处理（有利润时） 按利润总额的10%提取法定盈余公积金，根据公司情况自主决定是否提取任意盈余公积金 借：利润分配—法定盈余公积 —任意盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 —任意盈余公积 向股东分配利润 借：利润分配—应付股利 贷：应付股利 结转已分配利润： 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—法定盈余公积 —任意盈余公积 —应付股利
  答同学你好，你这样处理是对的
• 问请问股东分红时必须计提法定盈余公积和任意盈余公积吗？
  答是的，必须先计提法定盈余公积
• 问您好，计提公积金和缴纳公积金怎么做会计分录
  答 你好同学： 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资               一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担)          一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担)               一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
• 问东方公司2017年年初未分配利润300 000元，任意盈余公积200 000元，当年实现税后利润为1 800 000元，公司董事会决定按10％提取法定盈余公积，25％提取任意盈余公积，分派现金股利500 000元。 东方公司现有股东情况如下：A公司占25％，B公司占30％，C公司占10％，D公司占5％，其他占30％。2018年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积500 000元转增资本，并已办妥转增手续。 2018年度东方公司亏损350 000元。要求： （1） 根据以上资料，编制2017年有关利润分配的会计处理； （2） 编制东方公司盈余公积转增资本的会计分录； （3） 编制2018年末结转亏损的会计分录； （4）计算2017年末未分配利润的金额； （5）计算2018年末未分配利润的金额。 （盈余公积和利润分配的核算写明明细科目）
  答1借利润分配提取法定盈余公积180000 -提取任意盈余公积450000 -现金股利500000 贷盈余公积-法定盈余公积180000 -任意盈余公积450000 应付股利500000