外贸免退税会计分录

导读：外贸企业放弃出口退税款做免税申报，如何做会计分录？？？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问外贸企业，纯外销，购进到销售到出口退税的会计分录？
  答同学，你好！ 实务中我是这样操作的 购进 借：库存商品 应交税费-增值税（进项税额） 贷：应付账款 出口 借：应收账款 贷：主营业务收入 申报出口退税 借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-增值税（进项税额） 申报审批通过 借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款
• 问出口，外贸企业。申请退税，差额计入什么会计科目，求具体分录
  答你好什么原因有差额 少退了吗
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• 问老师，有个生产企业外贸免税但是不退税，这个是免什么，退什么？外贸出口企业又免又退是吗
  答你好！免出口的增值税了 退平时也是退增值税
• 问您好，贸易企业既有国内贸易又有国外贸易，选择免抵退税还是免退税政策？
  答你好！对于同时进行国内贸易和对外贸易的企业，选择免抵退税或免退税方式主要取决于企业的运营模式与产品类型。具体分析如下： 1. **不同点** - **适用主体不同**：免抵退税适用于具有生产能力的生产企业；免退税适用于不具有生产能力的外贸企业。 - **计算公式不同**：免抵退税涉及当期应纳税额、当期免抵退税额等多个计算步骤；而免退税直接根据出口货物的进项税额予以退还。 - **计税依据不同**：免抵退税计税依据为出口货物离岸价（FOB）；免退税计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额。 2. **特点** - **免抵退税**：对生产企业出口自产货物免征增值税，其进项税额可以抵减内销应纳税额，未抵减完的部分予以退还。 - **免退税**：对外贸企业出口货物免征增值税，其进项税额直接予以退还。 另外，在选择退税方式时，以下因素值得考虑： 1. **企业类型**：确认自身是生产企业还是外贸企业，以确定适用的退税方式[^4^]。 2. **退税流程**：了解并熟悉所选退税方式的具体操作步骤和所需单证。 3. **退税效率**：根据企业的资金周转需求，选择更符合自身实际情况的退税方式。 4. **政策变动**：关注国家相关退税政策的更新，以便及时调整退税策略。 综上所述，免抵退税和免退税两种方式，企业应根据自身的运营模式及产品类型，结合退税政策的具体要求，选择最合适的退税方式。生产企业适用免抵退税方式，可以通过抵税来优化税务筹划；外贸企业适用免退税方式，直接对其进项税额予以退还，操作相对简单。
• 问外贸企业，出口样品（供应商免费给的） 无报关单，有收汇，会计分录怎么做？
  答同学您好，您好，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税(销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品
• 问6税2费税款退回的分录 销项税30万免税会计分录
  答借：银行存款 贷：税金及附加
• 问老师你好，外贸公司退税款分录如何写呢？
  答同学您好，申报出口退税，借其他应收款—出口退税款或者应收补贴款贷应交税费——应交增值税(出口退税)
• 问老师一般纳税人外贸出口企业，属于免抵退税企业还是免退税企业
  答你好 你们是外贸企业，是按照免退税的
• 问老师你好！ 外贸出口是免税的（销项）1859638.42，进项（采购商品）不含税是1552468.32 税额201821价税合计1754289.2 那我分录金额分别要怎么做 ？外贸出口的
  答你好，你外贸出口免税要退税的吗？