应税消费品会计分录

2022-11-21 来源：excel学堂 137

导读：购买应税消费品的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问自产消费税应税产品发放职工会计分录里是消费税记到税金及附加 ~~~~为啥自产消费税应税产品用于工程建设就是记到在建工程呢为啥不记税金及附加

答发放职工福利相当于视同销售咯，所以记在税金及附加
问老师，小规模销售一批应税消费品，会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税应交税费-应交消费税第二个月交的时候：借：应交税费-应交增值税应交税费-应交消费税贷：银行存款

答你好，消费税分录应当这样做借：税金及附加，贷：应交税费—消费税借：应交税费—消费税，贷：银行存款
问管理部门领用自产的应税消费品甲产品一件，实际成本五万，应缴纳消费税两千分录

答同学，你好借：管理费用 50000 贷：原材料-甲 50000 借：税金及附加 2000 贷：应交税费——应交消费税 2000
问甲企业销售所生产的化妆品，开具的增值税专用发票上注明：价款2000000元，增值税销项税额260000元，消费税300000元，款项已存入银行。要求编制如下会计分录： 1、销售商品收到226万元的会计分录； 2、计算消费税的会计分录

答你好 1、销售商品收到226万元的会计分录借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 2、计算消费税的会计分录借：税金及附加，贷：应交税费—消费税
问老师，应税消费品与非应税消费品组成成套出售的，不论是否能分开核算，都一并计算消费税对吗

答你好，是的，一并计算消费税
问老师你好，我能问一下领用自产产品用于生产经营用的应税消费品和生产经营用的非应税消费品以及包括领用自产产品用于非生产经营用的应税消费品和非应税消费品的分录都是什么？

答同学您好，你好，领用自产产品用于不同用途的应税消费品和非应税消费品的会计分录是有所区别的。以下是对这些情况的简要说明：领用自产产品用于生产经营用的应税消费品：这种情况下，产品仍然是用于公司的生产经营活动，因此通常不会立即产生销售收入或销项税额。但是，随着产品的进一步加工或销售，相关成本和税额会在后续的交易中体现。因此，初始的分录可能主要是将产品从库存转移到生产成本或相关费用账户。会计分录示例：借：生产成本/相关费用贷：库存商品领用自产产品用于生产经营用的非应税消费品：对于非应税消费品，虽然不涉及销项税额，但产品成本的转移仍然是必要的。分录与应税消费品类似，主要关注产品成本的转移。会计分录示例：借：生产成本/相关费用贷：库存商品领用自产产品用于非生产经营用的应税消费品：当自产产品用于非生产经营用途（如员工福利、捐赠等）时，尽管没有销售收入，但根据税法规定，通常应视为销售并计提销项税额。同时，产品的成本也需要从库存中转移出去。会计分录示例：借：相关费用/支出账户（如福利费、捐赠支出等）借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：库存商品领用自产产品用于非生产经营用的非应税消费品：对于这种情况，同样需要转移产品成本，但由于产品是非应税的，所以不涉及销项税额的计提。会计分录示例：借：相关费用/支出账户（如福利费、其他支出等）贷：库存商品
问计提消费税的会计分录是什么

答税金及附加贷应交税费应交消费税，借应交税费应交消费税贷银行
问某公司为一般增值税纳税人，2022年3月份发生的经济业务如下: (1)公司销售生产的应税消费品一批，价款20000元，增值税2600元，款项已收存银行，消费税2000元。 (2)公司内部福利部门领用自产的应税消费品，该批货物成本70000元，增值税和消费税的计税依据为100000元，增值税13000元，消费税10000元。 (3)3月份认证通过可以抵扣的进项税有10000元. 要求: (1)编制销售产品确认收入、计提消费税的会计分录。 (2)编制领用产品视同销售确认收入、视同销售结转成本、计提消费税、确认职工福利的会计分录。（3）计算当期要缴纳的增值税和消费税（4）编制以银行存款缴纳本月的增值税和消费税的会计分录

答同学您好，请稍等稍等