有关会计报表的提问

导读：想问会计报表相关的问题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问下，会计学堂有关于财务报表的课程吗？
  答你好 你可以看一下这个课程的 财务报表编制从小白到高手 https://www.acc5.com/course/course_12451.html
• 问关于合并会计报表的问题，求老师解答
  答1上述企业合并属于非同一控制下企业合并，采用的是购买法，是市场化的交易，在做合并报表时应按照被合并方公允价值确认各项资产、负债。 2调整分录 借固定资产50 贷资本公积50 调整后净利润=150-16+10/5/12*9=135.5 借长期股权投资135.5*0.6=81.3 贷投资收益81.3 借投资收益95*0.6=57 贷长期股权投资57 抵消分录 借应付票据210 贷应收票据210 借营业收入66 贷营业成本66 借营业成本16 贷存货16 借营业收入50 贷营业成本50 借营业成本10 贷固定资产10 借股本700 资本公积200 盈余公积70+135.5*0.1=83.55 未分配利润15+135.5*0.9-95=41.95 商誉34 贷长期股权投资625+81.3-57=649.3 少数股东权益（700+200+83.55+41.95）*0.4=410.2 借投资收益135.5*0.6=81.3 少数股东损益135.5*0.4=54.2 年初未分配利润15 贷提取的盈余公积13.55 向投资者分配的利润95 年末未分配利润41.95 3合并资产负债表 资产:兴盛公司+家佳公司 如货币资金1000+200=1200 长期股权投资为175+40=215 商誉34 实收资本4500 资本公积900 盈余公积300+70-83.55=286.45 未分配利润650+55-41.95=663.05
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• 问请问去年未计提所得税205.26，今年初用以前年度调整科目补计提了，那利润表和资产负债表的勾稽关系要减去以前年度调整，这会影响报税和工商年报吗
  答不影响报税的呀， 你报所得税是利润总额为基数计算的。也不影响工商年报
• 问想问一下关于合并会计报表抵消分录怎么写
  答你好同学，稍等看一下题目
• 问老师请问哪里有关于会计凭证保管期限的规定，另外纳税申报表有保管期限规定吗
  答会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
• 问民办非报会计报表提交是出现这个，请问是什么问题
  答同学你好，收支结余期末转入净资产，一般净资产增加额等于结余金额，这边不相等所以要求披露引起净资产变动的其他因素
• 问你好 老师 2021.12月的附加税忘记计提了 要是到2022.1月补提会有什么影响么 会不会影响资产负债表和利润表之间的勾稽关系
  答你好； 走以前年度损益调整科目或者利润分配计提 这个会影响报表勾稽关系的； 会有这个差异金额的
• 问老师，章程里规定报表是四表一注。那么，季报和年报时给税局只提供资产负债表和利润表，请问会有啥后果(小企业会计准则)？
  答二者不是同一系统。没有不良后果