外包工程增值税会计

导读：公司做工程的 小规模 有一个工程有外包给别人做 收到一张工程劳务的增值税普通发票 会计科目是不是做这个

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我公司为一般纳税人，承包的是清包工工程，按照简易计税3%的税率缴纳增值税，因工人有限，所以转包给另外的一般税人，给我们公司开的也是3%的简易计税，问报增值税时在哪张报表哪一项抵扣？
  答您好，就是差额征税，附三 3%征收率项目 这一行
• 问老师 请问一下工程勘察设计是包括工程勘察 和工程设计是吗？那增值税税率分别是多少呢
  答同学，你好 是的，增值税税率6%
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• 问在外地承包的清包工需要预交增值税吗？
  答需要预交税款，增值税预交3%
• 问老师，初始投资成本为什么要包含增值税呢？在建工程领用原材料的增值税为什么不计入在建工程的成本呢？
  答你好同学，以资产换入长投，取得70%股权，构成控制，属于非同一控制下企业合并，合并成本等于支付对价，而支付资产视同销售，是需要缴纳增值税的，是支付的对价，应作为合并成本。在建工程领用原材料属于企业内部领用材料，不视同销售，不确认增值税
• 问甲公司是增值税一般纳税人，承包了一个工程项目，工程款合计为700万元，甲公司采取包工包料方式，采购材料和设备不含税价款250万元，增值税税率为13%。若甲公司选择简易计税方法，则应纳增值税为多少万元。若甲公司选择一般计税方法，则应纳增值税为多少万元。
  答甲公司选择简易计税方法，则应纳增值税=700/1.03*0.03 甲公司选择一般计税方法，则应纳增值税=700/1.09*0.09-250*0.13
• 问老师好，我公司在外地一个工程，简易计税，有劳务分包并取得犮票，在异地预缴增值税时已抵减分包款，现在在公司所在地正常申报时，不知增值税申报表怎么填写？
  答异地简易计税且预缴时已抵减分包款，回机构地申报按以下步骤填增值税申报表（以一般纳税人为例）： 申报表填写步骤 附表一（本期销售情况明细） 填写第 12 行 3% 征收率的服务不动产和无形资产，将含税销售额价税分离后填入对应列，销售额为全部价款和价外费用减去分包款后的余额。 附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 对应 3% 征收率行次，填写本期扣除额，即异地预缴时已抵减的分包款金额，需与预缴表及分包发票金额一致。 附表四（税额抵减情况表） 第 3 行建筑服务预征缴纳税款，本期发生额和本期实际抵减税额均填异地预缴的增值税额，不足抵减部分结转下期。 主表（增值税纳税申报表） 第 5 行按简易办法计税销售额，填写差额后的销售额。 第 24 行应纳税额合计，按差额销售额 ×3% 计算。 第 28 行分次预缴税额，填写附表四的本期实际抵减税额。 第 34 行本期应补退税额，为应纳税额合计减去分次预缴税额后的余额
• 问老师一般工程类项目包工包料是开几个点的增值税发票呢？
  答一般纳税人9%的税率。
• 问扣工程质量款，计入营业外收入科目，需要申报增值税？
  答你好，不属于价外费用的就不用缴纳增值税的。
• 问老师，简易计税的工程，收到分包发票时分录是：借：工程施工-项目-分包费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款 借：应交税费-应交增值税-进项转出 贷：应交税费-增值税-进项税额，是不是还少一步分录啊
  答你好，你是差额交税的吗？
• 问1啤酒、黄酒以外的其他酒在取得时计算增值税 2除此以外的包装物押金在逾期时计算增值税 这句话我怎么不理解呢，包装物押金逾期计算增值税，是所有的包装物押金逾期都得交么？？？价内费用，不包税 价外费用，包税？
  答对于包装物押金的问题 酒类包装物押金，收到就做销售处理(黄酒、啤酒除外)，都是收到时就计入销售额计算增值税，并且所有的价外费用都是含增值税的