会计分录使用的物资

2022-11-21 来源：excel学堂 63

导读：使用物资的时候是这样做会计分录吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问请问慈善机构收到外界的捐赠款和物资的会计分录怎么做？使用收到外界的捐赠款用于慈善事业支出的会计分录怎么做？

答你好； 1、接受货币资金：借：银行存款/库存现金贷：营业外收入—捐赠利得 2、接受非货币资金，以公允价值入账：借：原材料/库存商品/固定资产/无形资产贷：营业外收入—捐赠利得
问使用权资产的相关会计分录，谢谢

答您好！准则下，使用权资产虽然纳入财务报表内，但是使用权资产并不等同于租赁资产本身。使用权资产租赁的是固定资产的权利，而不是租赁固定资产本身。企业发生使用权资产时，对应会计分录如下：借：使用权资产未确认融资费用贷：长期应付款
问计提房产税、土地使用税、水资源税的会计分录

答借税金及附加，贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
问无形资产达到使用状态，计提摊销的会计分录

答您好，借管理费用等贷累计摊销
问在建工程采购的物资已使用并结转固定资产，但未付款，怎么做会计分录？计入在建工工程款项不含税，那进项税计入那里？

答借在建工程贷应付账款暂估，按照不含税的来暂估就可以的。增值税不用考虑暂估。
问什么时候确认使用权资产，如何做会计分录呢？

答你好！**使用权资产的确认时间是在租赁期开始日，具体的会计分录包括初始确认、后续支付租金和计提折旧等步骤**。在现代财务会计准则中，对租赁的处理发生了重大变化，特别是在新租赁准则下，使用权资产的确认和计量变得尤为重要。下面将详细探讨这一主题： 1. **使用权资产的确认** - **确认时间**：根据《企业会计准则第21号——租赁》，使用权资产应当在租赁期开始日确认[^2^]。租赁期开始日是指出租人将租赁资产交付给承租人使用的起始日期。 - **具体条件**：需要满足以下条件，才能确认使用权资产：一是承租人有权利在租赁期间使用该资产并获取其中的经济利益；二是承租人能够主导资产的使用。 2. **使用权资产的初始会计分录** - **借方科目**：使用权资产、租赁负债——未确认融资费用 - **贷方科目**：租赁负债——租赁付款额 - **具体金额**：以一个例子来说明，假设甲公司在2021年1月1日租入一幢写字楼，租期三年，每年支付租金100万元，采用增量借款利率8%作为折现率。则初始确认时的会计分录为：借“使用权资产”278.33万元，借“租赁负债——未确认融资费用”21.67万元，贷“租赁负债——租赁付款额”300万元。 3. **后续支付租金的会计分录** - **支付租金**：在支付每期租金时，需要冲减租赁负债，记录实际支付的现金流出。具体会计分录为：借“租赁负债——租赁付款额”，贷“银行存款”。例如，在支付第一期租金并收取增值税专用发票时，具体分录为：借“租赁负债——租赁付款额”100万元，借“应交税费——应交增值税（进项税额）”9万元，贷“银行存款”109万元。 - **记录增值税**：在支付租金过程中，需要正确处理增值税的相关会计分录。根据税法规定，收取的增值税专用发票可以抵扣，具体分录已如上所示。 4. **计提折旧的会计分录** - **每月折旧**：根据折旧政策，将使用权资产逐月计提折旧。具体会计分录为：借“管理费用”或相应科目，贷“使用权资产累计折旧”。以前述案例为例，每月折旧金额为7.73万元。 - **周期性处理**：这样的折旧分录在每个会计周期内都需要进行，直至租赁期结束。这确保了使用权资产的成本在租赁期内均匀摊销。 5. **后续计量与重新计量** - **利息费用**：在后续计量中，需要将租赁负债中的未确认融资费用逐渐确认为利息费用。具体会计分录为：借“财务费用”或相应科目，贷“租赁负债——未确认融资费用”。例如，在第二期支付租金时，相关分录还包括借“财务费用”14.27万元。 - **重新计量**：如果租赁条款中有租金调整机制（如基于消费者价格指数调整），在每个调整时点需要重新计量租赁负债和使用权资产。具体会计分录依据调整后的金额确定。综上所述，通过以上分析，可以看到在新租赁准则下，使用权资产的确认和会计处理涉及多个环节，从初始确认到后续支付租金、计提折旧及重新计量等。这些步骤不仅要求严格的会计核算，也需要企业根据准则进行详细的财务规划和管理。
问出售使用过的固定资产会计分录与凭证附件需要哪些

答您好固定资产出售账务处理：借：固定资产清理，借：累计折旧，借：固定资产减值准备，借：银行存款等，借：固定资产清理，贷：应交税费-应交增值税-销项税额，结转清理净损失：借：资产处置损益，贷：固定资产清理，结转清理净收益：借：固定资产清理，贷：资产处置损益。出售合同收款回单对方签收单等