分包抵减销项税会计

导读：新政进项税额加计10%抵减销项，计提和抵减的会计分录分别怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问工程项目分包简易计税异地预缴税款抵减的，分包方要给我们开发票，是不是收到发票的进项可以和抵减部分销项对冲
  答可以的，可以这么做的。
• 问老师：请问第一个分录为什么会有销项税抵减科目，简易计税收到分包发票这个税也是可以抵扣的是吗？
  答因为，收到的分包发票是可以抵减销售额的，你计算增值税是以抵减后的差额计算增值税额
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• 问简易计税抵减可以两个简易计税项目混用吗 比如这个月A项目收到了分包的发票作为简易计税抵减，但本月A项目未产生销项的简易计税，B项目产生了销项的简易计税 请问一下本月收到的A项目简易计税抵减税额能否给B项目产生的销项的简易计税抵减
  答你好，同学，这个是可以的
• 问进项税加计抵减会计分录
  答借应交税费、增值税加计扣除 贷营业外收入 借应交税费、未交增值税 贷应交税费、增值税加计扣除。
• 问老师分包抵减那个税金差额怎么做会计分录？
  答同学，你好 你说的是差额征税吗？？ 你税金直接做差额的金额
• 问增值税加计抵减，是销项-进项-加计抵减=应纳税额吗？
  答是的，这个说法是正确的
• 问建筑服务 1.简易计税项目中开给甲方的发票销项税额和收到分包工程发票进项税额可以抵减后缴税吗？
  答你好可以的 可以扣除分包
• 问简易计税项目，分包商开具的增值税专用发票能否做简易计税抵减
  答你好；  如果你是简易计税；收到对方开的发票 不能在抵扣的 
• 问请问老师，一般纳税人有加计抵减10%，本月销项80万，进项70，期初留抵5万，本月末会计分录该怎么做？
  答你好，老师在回复中
• 问请问老师，平时每月没有做加计扣除的分录，只是在增值税申报表附表四里体现了可以加计抵减额，本月增值税销项大于进项，想抵减加计抵减额，不交纳增值税，具体的会计分录是怎么处理
  答借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入 需要抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。