土增税预缴会计记账

导读：预缴土地增值税会计分录？补缴土地增值税会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我们是房地产企业，我们现在是预售阶段，收的房款做预收账款，预收账款需要预缴土地增值，预缴土地增值税的时候，用预收款价税分离，要不要减掉预缴的增值税，再去计算应该预缴的土地增值税呀？
  答老师，我们是房地产企业，我们现在是预售阶段，收的房款做预收账款，预收账款需要预缴土地增值，预缴土地增值税的时候，用预收款价税分离，要不要减掉预缴的增值税，再去计算应该预缴的土地增值税呀？ 【回复：是的扣除预缴的增值税税款】
• 问老师，如果11月开了不征税的发票，12月忘记申报预缴增值税和预缴土地增值税了，怎么办？
  答您好同学！企业应该预交增值税，但是未及时申报的。建议企业先向税务局报告，然后按税务局的要求处理。一般处理的方式是，企业补充申报应交的各项税费，对于已经超期的部分，还应该缴纳对应的滞纳金。滞纳金的征收标准为以应纳税额为标准，按日加收万分之五的金额。
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• 问土增清算之前交的土增税都是属于预缴土增税吗？
  答你好 是的，这个之前缴纳的都是预缴的 是对不同项目进行预缴的
• 问我是房地产公司会计，公司根据预收账款预缴土地增值税。这几个月遇到下列情形，有预收款退回，冲预收账款，且需预缴土增的预收账款与退回的预收账款属于不同税率的房产类型(非普通房产和其他类型房产)请问这种情况要怎么纳税处理？
  答同学您好： 您说的这种情况应该分别处理。 税法中规定，税率不同的业务要分开处理，如果未分开处理，采用高的税率。
• 问预交土地增值税的会计分录是什么
  答你好，预交土地增值税的会计分录是 借：应交税费—土地增值税，贷：银行存款 
• 问房地产公司预缴的土地增值税需要计提吗？
  答不需要计提,只需要做预交分录就是了
• 问老师，一般计税项目和简易计税项目预缴的增值税各应记入哪个科目？是都应记入应交税费-预缴增值税还是一般计税的记入应交税费-预缴增值税，简易计税的记入应交税费-应交增值税-简易计税？
  答你好！ 都应记入应交税费-预缴增值税就可以了。
• 问预缴土地增值税要结转吗?
  答同学你好 很高兴为你解答 没有到达汇算的阶段不需要结转的
• 问老师，我们每个月预缴土地增值税，是按照预收款来预缴的，如果当月预收款为0，预缴土地增值税当月的报表需要做0申报吗？
  答如果当月预收款为0，预缴土地增值税当月的报表需要做0申报。 自2021年6月1日起，对于涉及预缴/尾盘销售的土地增值税纳税人，都需要按月进行申报，即使当月无预缴/尾盘销售数据，当月也应进行零申报。对于原来是按次申报的纳税人，如果需要申报往期预缴和尾盘销售土地增值税数据，系统将依据纳税人选择的税款所属期后的15天内征收税款，逾期将产生滞纳金
• 问土增清算算出来的税额需要减去已经预缴的土增税额吗
  答同学，你好 是需要的