外地纳税会计点处理

导读：建筑一般纳税人外地经营预交2个点税费，会计交了3个点，有影响吗，要怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问被当地政府征收的地和房子，会计账务处理怎么做？需要交什么税？请详细一点。
  答做无形资产和固定资产的处置的分录。需要缴纳增值税，附加税，所得税等。然后多收的钱，记到营业外收入需要交所得税。
• 问老师，计提与缴纳土地使用税的账务处理都怎样做会计分录？
  答借税金及附加 贷应交税费，应交城镇土地使用税。借应交税费应交城镇土地使用税 贷银行存款
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• 问小规模季度超过30万了，增值税交1点，免的2点怎么做账务处理。附加税，印花税，土地使用税都是按50%征收，另外的50%需要做账务处理吗？计入营业外收入的减免的税都包括什么税
  答你好，免得2个点不做账务的
• 问外购月饼送客户。我司的会计与税务如何处理（专票一般纳税人）
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问简述土地增值税的会计处理程序
  答你好！土地增值税的会计，其实就2个， 1是集体借税金及附加 贷应交税费-应交土地增值税 然后支付，借应交税费-应交土地增值税 贷银行存款
• 问23年已缴纳地税漏计提了如何处理？
  答借：以前年度损益调整 贷：应交税费 是这样计提的
• 问老师,交土地使用税应怎样做会计处理?
  答借税金及附加贷应交税费，土地使用税 借应交税费土地使用税贷银行。
• 问一般纳税人建安业，必须要在外地预缴两个点再回来缴纳七个点吗
  答同学，你好，预缴2%是必须的，但回来不是缴纳7%,而是根据公司的整体进销差异来计算
• 问老师，请问下开票建筑服务简易计税3个点，外地预缴税款是直接按3个点交吗？一般纳税人企业
  答你好，是的，简易征收就是直接按3%。
• 问老师！您好！麻烦简述外币交易会计处理的两种观点并阐述当前准则选择其中一种观点的原因。谢谢
  答企业对外币交易的会计处理，主要有一项交易观点和两项交易观点这两种观点。具体内容如下： - 一项交易观点：认为一项购销交易只有在货款结算以后才算完成，货款结算是一项交易完成的标志。也就是说一项交易的发生和此后货款的结算是一项交易的两个阶段，它们共同构成了一项完整的交易，因此只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入。对于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，应作为已入账的购货成本或销售收入的调整额，同时调整应收账款或应付账款，而不作为外币折算损益处理。 - 两项交易观点：认为交易的发生就是交易完成的标志。也就是说，交易的发生和此后货款的结算被看作是两项交易，因此，购货成本或销售收入在交易发生时就已经按照当时汇率确定下来，而与以后货款结算无关。至于在交易发生日、报表编制日和货款结算日等不同时点上，由于外币汇率变动而产生的外币折算差额，则作为外币折算损益处理，不调整购货成本或销售收入。 国际上对外币交易会计处理的两项交易观，已得到普遍认可，中国的会计准则也采用了这一观点。这主要是基于两项交易观具有如下优点： - 符合确认收入的实现原则：根据两项交易观，企业的销售收入或购货成本在交易日由当日的汇率确定，以后不再因汇率的变动而予以调整。这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相一致。 - 反映外币交易的风险：两项交易观将汇率变动的风险由因交易而产生的应收或应付款承担，更能反映外币交易的风险。 - 提供更可靠的会计信息：两项交易观将外币交易的发生和结算视为两项相互独立的交易处理，更符合实际情况，能够提供更可靠的会计信息。 而一项交易观认为，只有在交易货款以外币结算以后，才能最终确定购货成本或销售收入，这与国际上所公认的销售收入应在销售成立时确认的原则相违背，且所提供的会计信息不能反映外币风险的程度。因此，当前准则选择了两项交易观。