新企业所得税法与会计准则差异及分析

导读：《新企业所得税法与会计准则差异及分析》是2009年中国财政经济出版社出版的图书，作者是北京国家会计学院会计准则与税法研究所。

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• 问会计利润不能直接用来算所得税，要调整会计准则和税法准则的差异，但递延所得税也是调整这二者的差异，有啥不一样吗
  答你好，会计利润调整后算的所得税为当期所得税费用，递延所得税算的为递延所得税费用。
• 问小企业会计准则不用，中级学的所得税费用处理的那一堆调来调去的办法，那他小企业准则使用的企业有高新技术企业吗？那高新技术企业的研发费用资本化的那些暂时性差异的话，怎么做会计处理呀
  答你好，高新技术企业的研发费资本化，加计折旧和加计抵减的，只是调表不调账，除了最终调利润分配和所得税，不进行账务处理的
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• 问企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
  答你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
• 问小企业会计准则下，补缴以前年度企业所得税及滞纳金分录怎么做？
  答你好，这个借利润分配，未分配利润，贷应交税费，应交企业所得税。 然后再缴纳借营业外支出税收滞纳金，应交税费，应交企业所得税贷，银行存款。
• 问新租赁准则下使用权资产税会差异所得税申报时要调整么，如要，该 怎么调
  答需要调整，主要是折旧上的差异调整 与税务规定相比，新租赁准则使用权资产会产生较大的税会差异： 1.税务规定中没有“使用权资产”；也就没有使用权资产折旧。 2.税务规定中，可以扣除的项目不包括“使用权资产”租赁期间的融资费用摊销。 企业执行新租赁准则后，承租人不再区分经营租赁和融资租赁，除低价值租赁和短期租赁可以简化处理外，其他租赁要确认“使用权资产”，并且要计提折旧。 在税法规定上，租赁仍要区分经营租赁和融资租赁，其区分原则基本上采用的是旧租赁准则里分类的原则。
• 问小企业会计准则下 所得税调整 的会计分录
  答你好，是汇算清缴的时候，补交了企业所得税吗 
• 问小企业会计准则与小型微利企业有什么差别？
  答没什么差别，都是一样做账
• 问.判断题：按照会计准则规定在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定该商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响。√ 老师不是商誉不影响所得税吗？
  答商誉的初始确认我们是不确认的 但后续变动会有影响
• 问老师您好：汇算清缴需要补缴企业所得税 怎么做会计分录啊 （07新会计准则）
  答你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款