新企业所得税法与会计准则差异及分析

导读：《新企业所得税法与会计准则差异及分析》是2009年中国财政经济出版社出版的图书，作者是北京国家会计学院会计准则与税法研究所。

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• 问论述土地使用权的所得税法与会计准则规定的差异
  答自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款 应当在建筑物与土地使用权之间进行分配 ；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。
• 问小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？
  答交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行
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• 问小企业会计准则与企业会计准则异同比较分析，哪位老师有相关的详细文章推给一下。谢谢了
  答你好 可以参考下面这些：https://zhuanlan.zhihu.com/p/40471056 http://www.360doc.com/content/18/0629/08/47871812_766265824.shtml https://wenku.baidu.com/view/e69025cf01d8ce2f0066f5335a8102d276a261b7.html
• 问老师，新年快乐！针对企业所得税汇算时，会计法与企业所得税法存在的差异，为什么不取消会计法，直接按照企业所得税法进行记账呢？
  答会计法的话，核算的是企业经营等情况。而企业所得税法，是对会计利润进行适当调整，得到应纳税所得额，进而计算应当缴纳的所得税。会计法的核算，是基础哦。企业所得税，只是为了计算税收，而进行的相关调整。两者的话，缺一不可的哦
• 问会计利润不能直接用来算所得税，要调整会计准则和税法准则的差异，但递延所得税也是调整这二者的差异，有啥不一样吗
  答你好，会计利润调整后算的所得税为当期所得税费用，递延所得税算的为递延所得税费用。