核定扣除会计处理

导读：关于农产品核定扣除会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请教一下，500万以下的固定资产一次性扣除的会计处理和税法处理
  答同学，你好 可以参考 https://zhuanlan.zhihu.com/p/645752022
• 问按目前的政策，购入价值500万内的固定资产可以一次性扣除，会计处理是否还应正常计提折旧，只是年度汇算清缴时需要填写固定资产一次性扣除表格，如果是这样处理，那次年因为会计处理一直计提折旧，第二年的汇算清缴是否要进行纳税调增 会计处理角度，年底计提所得税时，计税基础是会计利润总额还是税务应纳税所得额
  答次年你正常折旧汇算清缴的时候调增就可以的
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• 问请教，工程款扣除质保金后支付清了，跨年审计金额核减了，怎么账务处理？
  答您好，借在建工程（红字）贷应付账款（红字）
• 问固定资产一次性扣除折旧，账务处理？
  答你好，固定资产会计做账是按月计提折旧，只有所得税申报才一次性扣除
• 问480-16=464，这464一次性税前扣除后，以后年份按会计处理会进入成本费用，不是等于扣除了两遍吗
  答同学为你解答如下
• 问核定扣除 是啥意思
  答学员你好，核定扣除的意思是指纳税人按税务机关确定的方法和审定的扣除标准计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，而不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
• 问实际资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，可以从当年往前最多追补5年 法定资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，没有追补年限限制 是这样吗
  答您好，对的，您的这个思路是没错的哈
• 问农产品核定扣除，购进农产品生产采用核定扣除的企业，生产的副产品也一同作核定扣除吗？比如生产豆油的企业，一并产生的豆粨！
  答学员您好，农产品核定扣除政策是按照当期生产耗用的农产品数量、单价来计算可抵扣的进项税额的，即当期投入生产的购进农产品有多少，以此来计算能抵扣多少进项税额，与最终的产品销售是两个概念