企业纳税筹划策略与案例解读

导读：《企业纳税筹划策略与案例解读》是2009年化学工业出版社出版的图书，作者是解宏。

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齐红|官方答疑老师

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• 问关于餐饮行业税务筹划的案例
  答您好，这个可以看下学堂的税务筹划的课程
• 问纳税统筹的方法有：利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模呢老师 ？
  答你好，这个要根据企业所处行业进行分析，以及成本发票是否能合理取得 首先是看企业的收入额 看年收入是否超过500万元
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• 问利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模？
  答你好，方法一 ：无差别平衡点增值率判别法 从两类纳税人的计税原理看，在销售价格相同的情况下，应纳税额的大小取决于增值率的大小。 设当期不含税销售额为S，可抵扣购进项目不含税购进额(适用增值税税率均为A)为P，小规模纳税人的征收率为B，设X为增值率，则X=(S-P)/S。 一般般纳税人应纳增值税额=S×A一P×A 小规模纳税人应纳增值税额=S×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S×A-P×A=S×B，增值率为无差别平衡点增值率，即：X(平衡点)=(S-P)/S=B/A。 (1)如果X>B/A(平衡点)，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。 (2)如果Ⅹ<B/A(平衡点)，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 方法二 ：含税购货金额占含税销售额比重判别法 当纳税人的数据是含税销售额和含税购进金额时，可根据含税购货金额占含税销售额比重大小来进行纳税人身份的选择测算。 假设当期含税销售额为S，含税购货金额为P；假定一般纳税人销售和购进适用的增值税税率均为A，小规模纳税人征收率为B。 一般般纳税人应纳增值税额=S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A 小规模纳税人应纳增值税额=S/(1%2BB)×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A=S/(1%2BB)×B为平衡点，解得平衡点含税购进额和含税销售额的关系为：P=S×(A=B)/[A×(1%2BB)。 (1)如果P>S×(A-B)A×(1%2BB)]，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 (2)如果P<S×(A-B)A×(1%2BB)时，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。
• 问企业给个体工商户投资需要交多少比例的税？谢谢老师，就是筹划的那种方案
  答企业给个体工商户投资 只是投资环节 有出资金额 只需要缴纳印花税
• 问老师给我解读一下小微企业企业所得税优惠政策吧
  答同学，你好，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%
• 问物流企业增值税与房产税筹划。背景：某综合型物流企业 2024 年经营业务如下：取得货物运输收入 3000 万元（不含增值税）、仓储服务收入 1000 万元（不含增值税），购置运输车辆原值 1200 万元、仓储设备原值 800 万元。已知该企业适用增值税税率：运输服务 9%、仓储服务 6%，当地规定房产税原值减除比例 30%，车辆购置税税率 10%。企业拟采用以下筹划方案： 方案一：将运输与仓储业务分别核算，避免从高适用税率； 方案二：将自有仓库出租给关联企业，年租金收入 200 万元（不含增值税），同时提供仓储管理服务。 老师您好：能不能帮我详解，这是税务筹划师的案例分析的题题目。谢谢！！
  答方案一（分业务核算）： 增值税：运输（3000 万 ×9%=270 万）%2B 仓储（1000 万 ×6%=60 万），合计销项 330 万，比不分开核算（按 9% 算 4000 万 ×9%=360 万）少缴 30 万； 房产税：仓储设备 800 万 ×(1-30%)×1.2%=6.72 万（运输车辆不征房产税）。 方案二（出租仓库 %2B 仓储服务）： 增值税：运输 270 万 %2B 出租（200 万 ×9%=18 万）%2B 仓储（800 万 ×6%=48 万），合计销项 336 万，比方案一多 6 万； 房产税：出租部分 200 万 ×12%=24 万 %2B 剩余设备 640 万 ×(1-30%)×1.2%=5.376 万，合计 29.376 万，比方案一多 22.656 万。 结论：方案一税负更低（增值税、房产税均少缴），且无关联交易监管风险，更优；方案二税负高还可能因关联交易被查，不建议优先选。
• 问企业财税实务与纳税筹划书，会计图书里已下架，哪里还能买到
  答您好，是买学堂的书吧，快去学堂首页咨询在线客服哈，答疑老师没有权限看书、听课和进入题库，不清楚的不能随便回复误导您，还请您原谅
• 问物流企业增值税与房产税筹划。背景：某综合型物流企业 2024 年经营业务如下：取得货物运输收入 3000 万元（不含增值税）、仓储服务收入 1000 万元（不含增值税），购置运输车辆原值 1200 万元、仓储设备原值 800 万元。已知该企业适用增值税税率：运输服务 9%、仓储服务 6%，当地规定房产税原值减除比例 30%，车辆购置税税率 10%。企业拟采用以下筹划方案： 方案一：将运输与仓储业务分别核算，避免从高适用税率； 方案二：将自有仓库出租给关联企业，年租金收入 200 万元（不含增值税），同时提供仓储管理服务。 老师您好：能不能帮我详解，这是税务筹划师的案例分析的题题目。谢谢！！
  答你说有五小问，图片上也不是呀 你的题目里也没有
• 问居民企业提取股东利润的筹划方案
  答同学你好 这个你可以看下这个https://www.sohu.com/a/478883411_120973316
• 问1.企业所得税税收筹划需要考虑哪些方面 2.税收筹划的定义及筹划的特点是什么 3.针对我国个人所得税税制的特点，其税收筹划要考虑的几个方面 4.税收筹划的作用有哪些？ 5.请简述居民纳税义务人与非居务纳税义务人的区别。
  答同学，你好，请稍等下