项目拨款会计分录

2022-11-21 来源：excel学堂 89

导读：老师，总公司拨付子公司的款项（项目款），怎么做会计分录？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问公立医院银行存款账户收到财政拨付项目资金，后期用于以前年度欠药品款。我做的财会会计分录：支付时借：应付账款-XXX单位贷：银行存款预会：借：事业支出-财政项目拨款支出。本期盈余-财政项目盈余有余额，如何做正确会计分录

答收到财政拨付项目资金时财务会计：借：银行存款 - 项目资金贷：财政拨款收入 - 项目资金预算会计：借：资金结存 - 货币资金贷：财政拨款预算收入 - 项目资金使用项目资金偿还药品欠款时财务会计：借：应付账款 - XXX 单位贷：银行存款 - 项目资金预算会计：借：事业支出 - 财政项目拨款支出贷：资金结存 - 货币资金期末结转时财务会计：将财政拨款收入转入本期盈余，借：财政拨款收入 - 项目资金贷：本期盈余 - 财政项目盈余。同时，由于使用资金支付欠款，相关费用已在支付时计入事业支出，在期末时，事业支出会转入本期盈余，使本期盈余减少，从而自动调整了本期盈余 - 财政项目盈余的余额。预算会计：将财政拨款预算收入和事业支出进行结转，借：财政拨款预算收入 - 项目资金贷：财政拨款结转 - 本年收支结转。同时，借：财政拨款结转 - 本年收支结转贷：事业支出 - 财政项目拨款支出。你之前做的会计分录中，在支付欠款时预算会计分录正确，但财务会计分录没有完整反映出收到财政拨款以及结转的过程。
问老师好，政府部门拨入农业科技有限公司项目款，会计分录该怎么做？

答小企业准则借银行存款，贷营业外收入*-政府补贴;企业准则借：银行存款贷：递延收益/其他收益
问法院直接划拨的款项不会还回来怎么做分录

答同学，你好具体什么业务？
问2019新政府会计下，科目余额表中财政拨款结转、非财政拨款结转、财政拨款结余、非财政拨款结余应分别如何填列？

答1、财政拨款结转：同级财政拨款结转资金。财政拨款结转发生差错更正的，属于以前年度财政拨款结转资金的，借记或贷记资金结存-财政应返还额度、零余额、货币资金“，贷记或借记本科目； 2、财政拨款结余：同级财政拨款项目支出结余资金。 3、非财政拨款结转：除财政拨款收支、经营收入以外的各非同级财政拨款专项资金 4、非财政拨款结余：单位历年滚存的非限定用途的非财政拨款结余资金
问老师，有个政府会计问题：上年单位垫付一笔款项，等到第二年的时候，收到财政拨款归还该款项，我做的分类是借：银行存款贷：其他收入预算会计没做分类，但是我年末的时候余额表显示财政拨款有这笔拨款的结余，我怎么能体现出我这笔预算的拨款是非财政的拨款结余而不是财政的结余，这个情况财务会计和预算会计分录该怎么写啊？

答财务会计借：其他应收款贷：银行存款到了第二年，您收到财政拨款来归还这笔款项，财务会计分录如下：财务会计借：银行存款贷：其他应收款然后，您在预算会计中做如下分录：预算会计借：资金结存贷：资金结转（非财政拨款结转）
问事业单位，国库平台有一个项目39988元，不属于上级拨款收入，属于其他应付款，已经支付出去了，应该怎么做会计分录？

答那你支付这个的时候，财务会计就是借其他应付款贷银行存款。
问老师，有一个项目，之前会计挂内部往来，借：内部往来（项目），贷：利润分配—未分配利润，这个是什么意思？这个项目钱拨到了，需要把这笔分录冲掉吗？

答您好，一般利润分配—未分配利是结转收入成本时的科目，为什么会有个往来账款呢？是提前确认利润吗？你现在收到的这笔钱就是这笔内部往来项目款吗？
问老师，什么是财政基本拨款，和财政项目拨款，两者如何区分

答财政基本拨款是指财政部门为保障单位基本运转和完成日常工作任务而安排的资金，具有一定的稳定性和连续性，比如每年用于事业单位的人员经费、办公经费等。财政项目拨款是针对特定项目或专项任务安排的资金，通常具有明确的项目目标、实施期限和资金使用范围，比如事业单位修建办公楼、开展科研项目等。两者的区别主要体现在以下几个方面：用途和目的：基本拨款用于维持单位的日常运营，如支付员工工资、水电费、办公用品采购等；项目拨款则是为了支持特定的项目或活动，如基础设施建设、科研项目、文化活动等。稳定性和连续性：基本拨款相对稳定，每年都会有一定的预算安排，以保证单位的正常运转；项目拨款则通常是一次性的或阶段性的，根据项目的需求和进度进行安排。资金管理方式：基本拨款一般按照单位的预算和财务制度进行管理，资金使用相对灵活；项目拨款则需要按照项目的实施方案和预算进行管理，资金使用有严格的规定和审批程序。绩效评估：基本拨款的绩效评估主要关注单位的日常工作效率和服务质量；项目拨款的绩效评估则更加注重项目的目标实现情况、经济效益和社会效益。
问你好老师，我公司是小微企业，财政拨款是科技研发项目款，做分录借银行存款，贷专项应付款，支出时怎么做分录？

答你好，你支付的时候借专项应付款，贷银行存款就可以了。