递延收入会计准则

2022-11-21 来源：excel学堂 81

导读：这个积分的分摊记入递延收益，我记得之前新收入准则说的是记入合同负债的，是小企业会计准则记入递延收益吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问老师企业所得税只有企业会计准则才需要考虑递延，小企业会计准则不需要考虑递延吗？

答小企业会计准则，所得税费用按照应付税款法核算，不需要确认递延所得税资产或负债。
问不是执行会计准则，不需要做递延资产

答是的不需要做是的，不需要做这个科目。
问小企业会计准则没有递延收益科目，可以记到哪个科目里面？

答小企业会计准则这个政府补助是做2401 递延收益一、本科目核算小企业已经收到、应在以后期间计入损益的政府补助。二、本科目应按照相关项目进行明细核算。三、递延收益的主要账务处理。（一）小企业收到与资产相关的政府补助，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。在相关资产的使用寿命内平均分配递延收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。（二）收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，应当按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。在发生相关费用或亏损的未来期间，应当按照应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。用于补偿本企业已发生的相关费用或亏损的，应当按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。四、本科目期末贷方余额，反映小企业已经收到、但应在以后期间计入损益的政府补助。 5301 营业外收入一、本科目核算小企业实现的各项营业外收入。包括：非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。小企业收到出口产品或商品按照规定退回的增值税款，在“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。二、本科目应按照营业外收入项目进行明细核算。三、营业外收入的主要账务处理。（一）小企业确认非流动资产处置净收益，比照“固定资产清理”、“无形资产”等科目的相关规定进行账务处理。（二）确认的政府补助收入，借记“银行存款”或“递延收益”科目，贷记本科目。（三）小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。（四）确认的捐赠收益，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记本科目。（五）确认的盘盈收益，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢”科目，贷记本科目。（六）确认的汇兑收益，借记有关科目，贷记本科目。（七）确认的出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、违约金收益等，借记“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。（八）确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。四、月末，可将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
问递延所得税负债在小企业会计准则的利润表里哪里填列

答你好，递延所得税负债它不在利润表的，小企业会计准则没有这个科目。
问老师，请问提了坏账准备，按照会计准则是否同步计提递延所得税资产，谢谢

答同学您好，很高兴为您解答，请稍等
问老师您好！年末计提企业所得税费用如果公司适用企业会计准则会引起递延所得税资产/递延所得税费用？一般哪些事项会引起，需要提前准备台账吗？

答您好，一般的企业提了减值准备会有税会差异，确认递延所得税资产，不用准备台账，分录做好，所有的账都是自动有的
问老师这个租赁的递延所得税资产和递延所得税负债咋理解不是会计准则确认跟税法允许能扣除的对比吗

答你好，题目已经说了，需要分别确认递延所得税资产和负债，同学可以记忆，资产帐大负，使用权资产确认递延所得税负债
问老师，递延收益可在一般纳税上吗？还是用在企业会计准则，不分小规模与一般纳税人？

答是的，这个不用区分小规模还是一般纳税人的。
问会计利润不能直接用来算所得税，要调整会计准则和税法准则的差异，但递延所得税也是调整这二者的差异，有啥不一样吗

答你好，会计利润调整后算的所得税为当期所得税费用，递延所得税算的为递延所得税费用。