代垫费用会计处理

导读：代垫劳务分包处理的会计分录是怎么样的？代垫劳务分包处理用不用纳税个税？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？
  答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
• 问朴老师销售商品代垫的运输费用会计分录 代垫的已销商品运杂费会计分录
  答销售商品代垫运输费用 代垫时： 借：应收账款（代垫运费金额） 贷：银行存款（实际支付的代垫运费） 收回代垫运费时： 借：银行存款 贷：应收账款 代垫已销商品运杂费 代垫时： 借：应收账款（代垫运杂费金额） 贷：银行存款 / 库存现金（实际支付金额） 收到客户支付的包含运杂费的款项时： 借：银行存款（收到的全部款项） 贷：应收账款（商品款 %2B 代垫运杂费）
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• 问老师，企业用银行支付代垫运费，所产生的增值税。怎么处理
  答你好 借其他应收款/应收账款，贷银行  不用管增值税 因为是代付款 
• 问老师，代垫的运费收不回怎么做账务处理
  答借信用减值损失贷坏账准备， 借坏账准备贷应收账款。
• 问老师好！老师，单位替员工代垫缴纳的个税可以计入管理费用吗？借：管理费用—代垫个税 贷：银行存款。还是先垫付缴纳后，一定要从员工的工资中扣回呢？谢谢！
  答你好，如果你们是代收代付的不可以，如果你们单位承担的话可以。
• 问销售商品代垫运费会计分录
  答您好，借：应收账款贷银行存款
• 问总部新设一子公司，在注册过程中大概一年时间，所有成本费用由总公司支付，总公司账务处理按照代垫款项处理，一年后子公司注册完成，将母公司代垫款全额还给母公司同时将发生的所有费用补录账目，这样操作可以么？ 在会计和税务上有哪些不合理吗？
  答你好，可以的，但是发票需要开给子公司。
• 问老师，帮出口公司个人代理出口劳务收取费用来往流水过多有风险吗。个人没有公司，都是微信转账，先帮出口公司垫付装卸费 理货费，老板周结代理服务费和代垫付的，每个月超过十万流水！怎么样处理好些？
  答这种情况存在风险。 风险：税务：个人代理出口劳务收入需纳税，频繁大额**转账易被认定未足额报税，代垫费用凭证若不合法 有效也难扣除，可能被追缴税费与罚款。 反洗钱：大量频繁资金往来易触发监测，可能被疑洗钱致账户冻结、资金暂扣与调查。 法律合规：个人代理出口可能需资质许可，无资质操作可能违法违规。 处理建议：税务：注册个体工商户或办临时税务登记纳税，依规取得代垫费用发票等凭证。 资金往来：减少**转账，通过银行对公账户规范收支并备注用途。 合规：了解出口代理资质要求，完善手续确保合法合规经营。
• 问代分公司垫付的房租，计入了管理费用中，应该如何做调整分录？
  答你好，代分公司垫付的房租，计入了管理费用，有跨年吗？ 
• 问公司老板用自己的钱代垫2400元代账费，说这2400是投资款，请问会计分录怎么写
  答你好 借：银行存款 贷：实收资本