代发工资会计分录

导读：代发工资的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，通过农民工代发工资会计分录应该怎么写？
  答账务处理：首先，计提工资：借：合同履约成本-工程施工-人工费，贷：应付职工薪酬—工资（应发工资），其次，扣除个人承担的社保、个税等：借：应付职工薪酬—工资（应发工资），贷：其他应付款—养老、医疗等（个人承担部分），应交税费—应交个人所得税，银行存款。
• 问工资12000 个税公司代缴了120 其余工资已经发了 会计分录怎么写
  答借：应付职工薪酬-工资 12000 贷：银行存款 11880 应交税费-应交个人所得税 120
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• 问公司员工发放工资，产生个税，公司代缴，发放工资扣除，这个会计分录怎么写
  答发放工资以及代扣代缴社保、公积金、个税的会计分录是： 1、计提时工资时： 借：管理费用-工资销售费用-工资等贷：应付职工薪酬 2、发放工资时： 借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金 3、扣社保时： 借：管理费用-社保费销售费用-社保费等其他应收款-个人社保贷：银行存款 4、扣个人所得税时： 借：应交税费-个人所得税贷：银行存款 5、扣住房公积金时： 借：管理费用-公积金销售费用-公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款
• 问从公户代付工资报销，怎么录入会计分录？
  答是支付工资，还是支付报销款
• 问为员工代垫个税款，发工资时，在工资中扣回，请问会计分录该如何做呢？
  答借：应付职工薪酬**贷：银存，其他应付款，应交税费-个人所得税
• 问工资未按月及时发放,在代扣个税时如何做会计分录？
  答借应付职工薪酬、工资、 贷应交税费、个税、 银行存款。
• 问从公户代付工资报销，怎么录入会计分录？朴
  答1. 代付工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 2. 代付报销款时（需先确认费用归属）： 借：管理费用/销售费用/工程施工等（根据报销业务性质选科目） 贷：银行存款