房地产和商业会计

导读：经营出租动产、经营出租不动产分别计入什么会计科目？还有房地产商和汽车商的房地产和汽车列入什么会计科目？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问建筑业会计和房地产会计有什么区别
  答你好 建筑业：是提供工程施工服务，会涉及工程施工这样的科目 房地产：是建造商品房对外销售，会涉及开发成本这样的科目 
• 问房地产企业销售商品房需要缴纳房产税和土地增值税税吗
  答您好，销售的时候不需要缴纳的
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• 问请问，商业用从租的房产税和土地使用税如何计算
  答房产税=租金*税率   城镇土地使用税=房屋面积*每平米金额
• 问房地产企业开发的商品房租先出租又转让，提过折旧，计算土增扣除项目可以扣费用的10%和房地产加计扣除20%吗？一般房地产出售房产扣除项目是什么？
  答您好， 对于房地产开发企业，出租后再转让的商品房，在计算土地增值税扣除项目时，通常可以扣除以下几项： 1.取得土地使用权支付的金额：这是购买土地的成本。 2.房地产开发成本：包括建筑安装、基础设施等费用。 3.房地产开发费用：包括利息和其他开发费用。 4.与转让房地产有关的税金：如契税、印花税等。 5.其他扣除项目：对于从事房地产开发的纳税人，可以按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%加计扣除。 至于出售房产时的扣除项目，通常包括房产原值、合法费用、改良费用、资产折旧和与转让房产相关的税费。 出租期间的折旧通常不能作为土地增值税的扣除项目。但是，如果房产在出租期间进行了实质性的翻新或改良，并且这些支出能够提供合法有效的凭证，那么这些支出可以作为增加房产原值的成本，从而在计算土地增值税时予以扣除。
• 问企业自有房屋和土地，非房产开发企业，会涉及哪些与房产土地相关的税种
  答一、企业自有房屋和土地，非房产开发企业，会涉及哪些与房产土地相关的税种 你是想销售房屋和土地，还是说租赁房屋与土地使用权?
• 问执行小企业会计准则，企业交纳的房产税和土地税计哪个科目
  答计入税金及附加的了。
• 问非房地产企业卖房卖地，房和地是什么资产
  答你好，房是固定资产，地是无形资产的，学员
• 问我们是房地产开发商，帮一个单位建设一个商业综合体和写字楼，请问老师，有完整的怎么设置会计科目和完整的会计科目吗？是一个代建项目
  答对于房地产开发商代建商业综合体和写字楼项目，可以设置以下会计科目： 一、资产类 库存现金：用于核算企业的现金收支。 银行存款：记录企业在银行的存款情况。 其他货币资金：如银行汇票存款、银行本票存款等。 应收账款：代建单位可能拖欠的款项。 预付账款：预先支付给供应商的款项。 开发成本： 土地征用及拆迁补偿费：包括土地出让金、拆迁补偿款等。 前期工程费：规划、设计、勘察等费用。 建筑安装工程费：施工过程中的费用。 基础设施费：水、电、气、道路等基础设施建设费用。 公共配套设施费：如停车场、绿化等。 开发间接费用：管理人员工资、办公费等间接费用。 在建工程：未完工的商业综合体和写字楼项目。 固定资产：企业的办公设备等固定资产。 累计折旧：固定资产的折旧。 二、负债类 短期借款：企业的短期贷款。 应付账款：应付给供应商的款项。 预收账款：代建单位预先支付的款项。 应付职工薪酬：员工工资、福利等。 应交税费：增值税、所得税等各种税费。 三、所有者权益类 实收资本：股东投入的资本。 资本公积：资本溢价等。 盈余公积：从净利润中提取的公积金。 未分配利润：企业的累计未分配利润。 四、成本类 工程施工：核算项目的施工成本。 机械作业：如果有机械设备使用，核算其成本。 五、损益类 主营业务收入：代建项目的收入。 其他业务收入：如出租临时设施等收入。 主营业务成本：代建项目的成本。 其他业务成本：对应其他业务收入的成本。 销售费用：推广、销售代建项目的费用。 管理费用：企业的管理费用。 财务费用：利息支出、手续费等。
• 问房地产行业，土地使用权会计和税法上具体是怎么处理的？计入存货还是摊销
  答你好，学员，这个记入存货的
• 问 你好，老师，请问房地产企业销售商品房计提土地增值税怎么算
  答同学你好 1. 增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30%; 2. 增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%; 3. 增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% ; 4. 增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数