合并会计报表基础

导读：为什么这题计税基础是100000万<br>由成本变为公允 为什么计税基础是账面价而不是公允价？我记得合并报表那一章 合并报表计税基础是公允啊<br>合并报表固定资产账面740（账面）<br>合并报表固定资产计税基础1000（公允）<br><br>1598339319343还有下面的 固定资产增加200折旧？不是18年计提折旧为300吗

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齐红|官方答疑老师

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• 问1、为什么免税合并下，商誉的计税基础为0？ 2、应税合并下，商誉的计税基础是多少？
  答免税合并，税法不认可商誉，商誉是资产，资产的计税基础是未来可以税前扣除的金额，税法不认可，未来可以扣除0，所以计税基础是0.应税合并，账面价值=计税基础。
• 问咨询下：企业所得税特殊性税务处理，被合并企业【股东】取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。这里是计税基础是什么价格，可以解释一下吗，不是很理解~~
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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• 问会计合并报表处理有个问题不懂。例如：母公司把成本为100的存货以200的价格销售给子公司，则集团公司存货的成本为①（）计税基础为②（），购买方存货的成本为③（）计税基础为④（）请把空填一下，谢谢
  答你好同学，看下这个 100 100 200 200
• 问这一题答案解析是错的吧？在合并报表里面不应该是账面价值=1500，计税基础等于取得时的成本吗？
  答刚问应付薪酬和合同负债的递延的是不是你…… 这个问题，我看下哈，稍等
• 问老师，您好 在编制合并财务报表时，抵销母子公司间未实现内部销售损益形成的暂时性差异应确认递延所得税。 账面价值：合并财务报表中资产的账面价值为合并抵销后资产的账面价值。（看会计，抵销后会变小） 计税基础：个别报表认可的固定资产的计税基础。（看法人，即就是购货方的账面价值，没抵之前的金额） 一般情况下：内部购销时，账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产。 这个的抵消分录就是借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这样吗
  答您好，对的，您的这个分析是没错的