递延贷项会计分录

导读：递延所得税资产转回的会计分录是借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税资产吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
• 问老师，这笔分录可以写成借：银行存款 贷：递延收益 再借：递延收益 贷：其他收益吗
  答不可以的，这个不是政府补助的，直接借银行存款贷其他收益或者是营业外收入就可以的。
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• 问老师请问，进项税的加计抵减额，的会计分录需要用递延收益过度吗？
  答计算加计抵减 借:应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额 　　贷:其他收益 - 其他/营业外收入-加计抵减 申报时抵减应交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费 - 应交增值税-进项加计抵减额     银行存款
• 问计算应交所得税 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用 有关的会计分录
  答你好，学员，这个要全部的过程吗
• 问借： 递延所得税资产 4,174.83 贷： 所得税费用-递延所得税 4,174.83 借： 递延所得税资产 -3,140.76 贷： 所得税费用-递延所得税 -3,140.76 老师，这两个净额的分录怎么做？金额是多少？
  答您好，这两个净额的分录，那就把金额合计
• 问老师请问：与资产相关的政府补助计递延收益科目，那么摊销递延时 借 递延收益 贷 营业外收入-政府补助 这个分录和贷方二级明细科目，这样做对吗
  答借 递延收益 贷 其他收益-政府补助
• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来