盈余公积会计科目

导读：会计科目中：利润分配-提取法定盈余公积和盈余公积-法定盈余公积是两个不同的会计科目是吗？

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齐红|官方答疑老师

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• 问老师 请讲解一下“提取盈余公积25000元”的会计科目
  答你好，同学，提取盈余公积：借：利润分配—提取盈余公积 25000 贷：盈余公积 25000
• 问提取法定盈余公积借方有余额，公司打算清算注销，转入什么会计科目，分录怎么写
  答同学，你好 转入利润分配——未分配利润
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• 问固定资产盘盈 ，盈余公积二级科目怎么设置
  答法定盈余公积和任意盈余公积
• 问老师 100%控股子公司 当年计提盈余公积，权益法还原 借：长投 200 贷：投资收益150 贷： 盈余公积50 ，正常抵消所有者权益和投资收益 抵消完之后 盈余公积余额 不是母公司单体金额 还有子公司的 50 请问 权益法还原时候 科目不是盈余公积 用哪个科目呢
  答您好，这里不应该使用 “盈余公积” 科目，因为子公司计提的盈余公积在合并报表层面是不需要单独体现的，已经包含在未分配利润中。更合适的科目是 “未分配利润 —— 年初” 。调整分录应为： 借：长期股权投资 200 贷：投资收益 150 贷：未分配利润 —— 年初 50
• 问小企业会计准则没有专项基金这个科目，结转专项应付款可以在盈余公积或者资本公积下新增专项基金科目吗
  答你好； 是的。   可以 添加一个的  
• 问计提法定盈余公积后再计提任意盈余公积，任意盈余公积是按照计提法定盈余公积之前计算还是按照计提法定盈余公积计算？
  答您好，是按计提法定盈余公积之前计算
• 问4）年末,提取法定盈余公积300 000 元、任意盈余公积 150 000 元。（借贷方科目写清 明细）
  答你好 借：利润分配—提取的法定盈余公积  300 000 利润分配—提取的任意盈余公积  150 000  贷：盈余公积 —法定盈余公积  300 000 盈余公积 —任意盈余公积   150 000 
• 问（1）结转时： 借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积（2）提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 如果这个有顺序，且应为先提取盈余公积再结转明细科目，不就应该是先（2）后（1）吗？
  答你好，这个第二个应该是在前面的。