递延税款贷项

2021-11-25 来源：excel学堂 876

导读：递延税款贷项是指所得税费用大于应交所得税的差额，递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

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问想问一下递延税项的余额计算是等于递延所得税资产减去递延所得税负债吗？如果为负数就是递延所得税贷方余额。正数就是递延所得税借方余额？

答你好，是的，你的理解正确。
问老师你好，报表表中的递延税款贷项的数是什么意思？

答递延税款贷项,是指所得税费用大于应交所得税的差额。
问老师递延所得税贷项是个什么意思呢

答你好！递延税款贷项是指所得税费用大于应交所得税的差额，递延税款贷项说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。
问老师，这笔分录可以写成借：银行存款贷：递延收益再借：递延收益贷：其他收益吗

答不可以的，这个不是政府补助的，直接借银行存款贷其他收益或者是营业外收入就可以的。
问借：递延所得税资产 4,174.83 贷：所得税费用-递延所得税 4,174.83 借：递延所得税资产 -3,140.76 贷：所得税费用-递延所得税 -3,140.76 老师，这两个净额的分录怎么做？金额是多少？

答您好，这两个净额的分录，那就把金额合计
问收到政府的补助，是入递延收益吗，借：银行存款贷：递延收益这笔递延收益支出，入什么科目呢

答收到政府的补助是否入递延收益，要看补助的性质和用途。如果收到的补贴是用于和资产有关的，比如企业获得的政府资金用于购置投资性资产或用于固定资产的加工生产，那么这种政府补贴需要确认为递延收益。然后，在相关资产的使用寿命内，按照合理、系统的方法分期计入损益。当企业开始使用这些资产时，递延收益也逐步转化为收益。但如果收到的补贴是和收益有关的，比如用于补偿企业以后期间的相关成本费用或者损失，那么处理方式会有所不同。这种情况下，补贴也需要先计入递延收益，然后在确认相关的成本费用或者损失期间，再计入当期损益。
问老师，我们是高企收到了，政府补助，分录是，借：银行存款，贷：递延收益，借：递延收益，贷：营业外收入，还是不走递延收益，直接是，借：银行存款，贷：营业外收入！

答同学你好不涉及分摊的，可以直接计入营业外收入。
问下列各项目中，使本期所得税费用增加的有（） a.本期应交所得税 b.本期递延所得税资产借方发生额 c.本期递延所得税负债借方发生额 d.本期递延所得税负债贷方发生额问，递延所得税涉及的公式都有哪些？都是递延所得税负债-资产吗？那递延所得税资产或负债借方-贷方还是？

答同学你好选择ad。公式有:递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-期初余额）-（递延所得税资产期末余额-期初余额）。在使用这个公式的时候题目给的是借方余额就用借方余额，给的是贷方余额就用贷方余额。
问不是借：银行存款贷递延收益吗？

答同学你好，这个不属于政府补助，要看后面的描述，这相当于是政府采购了，是企业的日常经营行为，只是购买的对方是政府，比如说之前的家电下乡活动，政府给企业的补贴。都属于企业销售的对价的一部分，要确认收入