工资发放会计处理

导读：计提工资和发放工资的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问去年12月份工资未计提和发放，今年1月份发的工资会计怎么处理
  答您好！你是1月要补提是吗？ 借以前年度损益调整 贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬 贷银行存款
• 问你好，老师，跨年计提绩效工资小于实际发放数额，差额很小，实际发放时会计分录如何处理？
  答再补计提即可，做为25年损益
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• 问工资计提和发放时，员工伙食费账务怎么处理
  答你好 工资计提 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资 发放时 借：应付职工薪酬—工资，贷：银行存款等科目 员工伙食费 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—福利费 借：应付职工薪酬—福利费 ，     贷：银行存款等科目  
• 问老师您好，请问计提工资，社保，与发放支付工资社保个税的会计分录处理是什么样子的呀
  答您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
• 问劳务派遣公司简易计税差额征税，派遣人员的工资发放工资有两种情况: 一种是用工方发放 一种是劳务派遣方发放 这两种发放工资的账务处理及汇算清缴时要怎么处理!
  答第一种，如果说是用工这边发工资的话，那么对于这个用工企业而言。这是他自己的员工按照自己的工资处理。需要自己代扣代缴个税。第二种，派遣方发放，那么这是需要派遣方给用工单位开具发票，注意他的一个成本税前扣除。这一块儿就是作为派遣方的一个工资成本。