买卖债券会计核算

导读：老师,应付债券 和债权投资 这2个会计科目的核算,是不是分别在核算一个卖方和一个买方的不同身份的呢?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问债券的核算范围以及相关会计分录，谢谢
  答你好  企业应设置应付债券科目，并在该科目下设置面值、利息调整、应付债券--应计利息、应付利息等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。该科目贷方登记应付债券的本金和利息，借方登记归还的债券本金和利息，期末贷方余额表示企业尚未偿还的长期债券。 应付债券的核算 以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。 （一）企业发行债券 借：银行存款【实际收到的金额】 贷：应付债券——面值【债券票面金额】 ——利息调整【差额】（或借记） 注：相关费用计入应付债券的初始确认金额中，具体是反映在利息调整明细科目中。发行债券时产生的溢价或折价也在利息调整明细科目中反映。 （二）资产负债表日 借：在建工程、制造费用、研发支出、财务费用【期初摊余成本×实际利率】 应付债券——利息调整（差额倒挤，或贷记） 贷：应付利息【面值×票面利率】 对于一次还本付息的债券，按票面利率计算确定的应付未付利息，应通过“应付债券——应计利息”科目核算。 （三）长期债券到期，支付债券本息 借记“应付债券——面值、应计利息”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”等科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“应付债券——利息调整”科目，按其差额，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目。
• 问老师，您 好。公司购买债券和卖出债券（有收益）分别怎么做分录？
  答你好； １、短期购买赚差价，会计分录为： 　　借：交易性金融资产 　　 贷：其他货币资金或银行存款。 取得收益：借银行存款 贷交易性金融资产；投资收益
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• 问一般纳税人的五金工厂，银行对账单上有两笔债券的业务流水，一笔是债券买入100.03元，(附言：债券买入-230001-2023年记帐式附息)，另一笔是债券卖出99.99元。(附言：债券卖出-23001-2023年记帐式附息)如何做分录入帐呢？
  答你好，这里的债券，是持有至到期的，还是随时交易的？ 
• 问如果在债券发行几年后才投资购买，计算债券价值时为什么还是以整个债券的发行期间来算利息的呢？
  答您好，这要看题目是分期付息还是一次付息
• 问购买股票、债券、基金的会计分录是什么？
  答借；交易性金融资产 或可供出售金融资产 或持有至到期投资 贷；其他货币资金
• 问老师债券投资，溢价购买，摊余成本，怎样计算
  答您好，摊余成本在最初时期初就是买价，因为摊余成本是债券投资各明细科目的账面价值 以后期：期末摊余成本=期初摊余成本*（1%2B实际利率)-面值*票面利率
• 问腾飞公司预购买期末一次性付息债券，该债券面值为1000元，期限为5年，票面利率为10%，不计复利，当市场利率为7%时，要求计算合适的债券购买价格?
  答你好，其实就是计算债券的价值。 债券价值=(1000*5*10%%2B1000)/(1%2B7%)^5=1069.48
• 问应付债券-利息调整用来核算什么的
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等