消费税

导读：消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。"消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售(消费)环节征收的税。消费税之"消费"，不是零售环节购买货物或劳务之"消费"。" ---- 《深化财税体制改革》

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齐红|官方答疑老师

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• 问消费税组成计税价格＝（发出加工材料成本+加工费）/（1-消费税率）*消费税＝消费税组成计税价格×消费税率 不理解除以（1-消费税率）
  答同学你好，消费税是价内税
• 问老师好：消费税是用含消费税的金额*消费税率吗？
  答对的，是的，是这么做的。
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• 问企业收回该消费税应税物资后用于非应税项目，其消费税不允许抵扣，应该将消费税金额计入存货成本。 消费税金额＝［（A+B）/（1-消费税%）］×消费税% （A+B）/（1-消费税%）］×消费税% 这个是什么意思？可以举数字说明吗
  答您好，这是把消费税计算进计税基础，因为消费税是价内税 例如 委托加工材料成本10，加工费5，消费税率5%，计算消费税=（10%2B5）/（1-5%）*5%=0.79 可以这样想，含着消费税的价格乘以（1-税率）是不含消费税的价值（也就是成本加上利润），那么不含消费税的价值除以（1-税率）就是含着消费税的价格了。
• 问老师，金银首饰的消费税是直接用不含税销售额乘消费税税率得出吗？那为什么进口货物的消费税是用(关税+关税完税价)/(1-消费税税率)×消费税税率？我的疑问是金银首饰的消费税计算为什么不用/(1-消费税税率)×消费税税率
  答您好，1.是直接用不含税销售额乘消费税税率得出 2.(关税%2B关税完税价)/(1-消费税税率)，这也是增值税的计税基础， 3.因为有销售价格就不用组价公式来计算了，消费税和增值税的计税基础是一样的
• 问消费税怎么算 小公司需要交消费税么？消费税的概念
  答消费税的话 是卖酒或者化妆品等十几种产品 才要交的 而且 大多数是生产环节交 零售环节不交的（有特例）
• 问老师，进口环节应税消费品缴纳的消费税是（关税完税价格＋关税＋消费税）×消费税税率，那进口环节应税消费税缴纳的增值税是（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率，是嘛
  答您好，是的，您的公式正确
• 问老师，如果公司不生产应税消费税，只是采购应税消费品，那么需要缴纳 消费税 吗？ 另外 附加税=（当月应交增值税+消费税）* 6%，公式里的消费税，是当月应交消费税吗？
  答您具体采购的什么产品呢？
• 问什么消费商品复合计征消费税，消费税比例是多少？
  答复合计征消费税有白酒,卷烟等。
• 问老师消费税纳税人自产自用的应税消费税用于连续生产应税消费品的不缴纳消费税，移送是缴纳消费税。连续生产的时候分应税和非应税消费品，应税和非应税移送时交不缴纳消费税怎么区分？
  答您好，就是看用于生产的商品是否缴纳消费税，
• 问用购进的应税消费品继续生产应税消费品，在购进当期可以将购进应税消费品的消费品的消费税在应纳消费税中递减。 老师，这个判断对还是错哇
  答错的，不是购进当期，而是继续生产应税消费品完毕后出售的时候可以递减