税收抵扣

导读：税收抵扣是针对增值税来说的，就是实行增值税专用发票上注明税款及其他合法有效凭证包含的税款抵扣制度。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税发票抵扣，业务收入的只能拿原材料的票抵扣吧，那我抵扣错了怎么办啊，我用设备的发票来抵扣了
  答如果你用设备的发票抵扣了业务收入，这属于抵扣错误。如果发现抵扣错误，可以采取以下措施： ● 需要将设备的发票退回给开票方，并要求开票方重新开具正确的发票。 ● 如果已经进行了会计处理，需要向主管税务机关申请开具红字发票，将税务机关开具的通知单其中一联交与开票方，由开票方据此冲红后重新开具正确的的发票。 此外，如果是在增值税一般纳税人期间取得的增值税专用发票，可以作为进项税进行抵扣；如果是小规模纳税人取得增值税专用发票发票，可以计入成本费用支出，作为企业所得税的抵扣依据
• 问取得百分之三的农产品的收购普通发票抵扣进项税是按百分之三的税率抵扣还是按百分之九的税率抵扣？
  答你好，增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
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• 问收到增值税专用发票，抵扣和未抵扣的分别怎么记会计分录
  答你好，抵扣的话计入到进项税额，没有抵扣的话就到待认证进项税额
• 问老师，增值税专票收到了，在电子税务局进项抵扣中也看得到数据，但是抵扣联不不见了，这可以抵扣吗？
  答可以的，可以抵扣的。
• 问预收账款4472.32万元，可抵扣税费34.93万元，这个可抵扣税费是怎么算出来的
  答你好，可抵扣是根据采购的金额计算的。 您只有预收账款金额无法计算可抵扣金额。
• 问这种在抵扣系统出现了可以勾选抵扣的农产品发票，收到的票是普票，能作为抵扣进项税吗
  答 你好；       对方是免税普票 自产自销的话； 那么就是按9%计算进项税抵扣的  
• 问老师好，想咨询一下农产品抵扣的问题。收到的1%的普通发票，商品是农产品，抵扣时按票面税率还是买价的9%，以前收到的是免税的普票，按买价的9%扣除抵扣，这次收到的1%的销售普通发票怎么抵扣
  答收到的1%的销售普通发票不能抵扣
• 问收到进项税发票忘记记入待抵扣进项税额，税局里也没有认证抵扣，现在想抵扣了，怎么做账呢？是要借记应交税费应交增值税待抵扣，贷记制造费用/管理费用吗
  答借:应交税费-增值税-进项 借：制造费用/管理费用 负数
• 问老师，建筑公司，简易计税的收入，销项税不能抵扣进项税吗？是管理费用不能抵扣，还是所有的进项都不能抵扣？进的原材料和运费的进项能不能抵扣
  答你好，你的简易计税项目的对应进项就不能抵扣。