供暖企业财务会计

导读：供暖企业不在供暖季员工工资的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问供暖企业收取居民供暖费免征增值税和企业所得税吗
  答同学你好，免增值税不免企业 所得税
• 问供暖企业，在非供暖期取得的收入是计入预收账款么？在预收账款时需要将税分出来做吗？
  答供暖企业，在非供暖期取得的收入如果是经营范围内的计入主营业务收入，是业余的收入，就是其他业务收入
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• 问老师，就是供暖企业要不要计提安全生产费呢
  答供暖企业 要计提安全生产费
• 问老师您好，请问供暖企业从住户那里收取的供热配套费（供暖管网改造建设）如何入账？
  答一样的计入主营业务收入
• 问老师 可以提供一份小规模餐饮企业 财务会计制度吗
  答您好，财务会计制度是通用的，咱自已根据公司情况修改，给个邮箱我发您好不好
• 问老师，请问我们是物业服务单位 原来是供热公司供暖 今年物业自供暖给居民 请问给居民开具的供暖费发票在纳税申报时 应该填在货物及劳务一栏？还是服务不动产和无形资产一栏 另外居民供暖免税用税务备案吗？
  答同学你好，供暖应该填写在货物及劳务一栏，居民供暖免税需要税务备案。
• 问供暖企业，土地使用税怎么算？居民部分免税
  答对既向居民供热，又向单位供热或者兼营其他生产经营活动的供热企业，按其向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征房产税、城镇土地使用税。
• 问税务局查到财务备案是企业会计制度，那财务软件里是不是就要选企业会计制度 ，不能选小企业会计制度？
  答1. **制度一致性的重要性** - 当税务局查到企业财务备案是企业会计制度时，财务软件最好选择企业会计制度，以保持与税务备案的一致性。这是因为税务机关在进行税务检查、核算企业纳税情况等工作时，会以企业备案的会计制度作为参考依据。 - 如果财务软件选用小企业会计制度，可能会导致会计核算方法、科目设置等方面与备案的企业会计制度产生差异，进而在财务报表编制、纳税申报等过程中出现问题。 2. **两种会计制度的差异** - **科目设置方面**： - 企业会计制度的科目设置相对更复杂和全面，能够满足大型企业和复杂经济业务的核算需求。例如，在资产减值准备方面，企业会计制度对不同资产的减值准备科目有详细的划分，如坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备等。 - 小企业会计制度的科目设置较为简洁，对于一些不太常见或者对小企业来说不太重要的经济业务，可能会进行简化处理。例如，小企业会计制度下可能没有设置像企业会计制度那样详细的资产减值准备科目体系。 - **会计核算方法方面**： - 企业会计制度在一些业务的核算上可能会更加细致和复杂。比如在收入确认方面，企业会计制度可能会根据不同的销售方式、合同条款等多种因素来确定收入确认的时间和金额，涉及较多的判断和复杂的会计处理。 - 小企业会计制度对于收入确认等业务的核算通常会采用相对简单、直接的方式，以符合小企业的经营特点和管理需求。 3. **实际操作中的考虑因素** - 如果企业之前在财务软件中错误地选择了小企业会计制度，应当及时进行调整。在调整过程中，需要注意会计数据的迁移和转换，确保财务数据的连续性和准确性。 - 同时，财务人员需要对企业会计制度进行深入学习和理解，按照该制度的要求进行会计核算、编制财务报表等工作，以避免因会计制度执行不一致而带来的税务风险和财务风险。
• 问老师，供暖企业，开了全年供暖费，电费发票11.12月只有2个月的，我是不是可以分期确定收入，如何做分录
  答可以的，借银行存款，贷预收帐款、应交税费，然后按月确认收入，借预收账款贷主营业务收入、