会计月末计提折旧

导读：月末怎么计提折旧

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问月末计提固定资产折旧，结转，会计分录是啥
  答借：管理费用/制造费用-折旧费 贷：累计折旧
• 问为什么本月计提折旧额会与上月计提折旧额有关？
  答您好，因为本月计提折旧额一般在上月折旧额基础上做增减
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• 问公司2019年11月份购买一辆车价值87万元，会计折旧年限5年，残值率5%。 2019年末： 会计计提折旧13775元， 所得税汇算一次性加速折旧87万元； 2020年末： 会计计提折旧165300元， 所得税汇算折旧调增165300万元； 2021年与2020年一样 2022年1月计提折旧13775元，以30万元价格将车辆出售，增值税3581.50元。 问：2022年所得税汇算如何调整折旧？ 请老师指点？
  答同学，您好，一次性把剩下的账面价值做纳税调增。
• 问老师，当月末划分持有待售的不计提折旧？ 不是当月还计提，以后不计提？
  答你好！当月末划分持有待售的固定资产，通常不再计提折旧。这是因为一旦资产被归类为持有待售，其账面价值应当反映其预计可收回金额，而不是通过正常的折旧方法来减少其价值。因此，从划分为持有待售的那个月起，就不再对该资产计提折旧了。 如果资产在当月的某个时间点被划分为持有待售，那么在那个时间点之前，仍然需要按照正常的方法计提折旧。但从划分的时间点开始，就不再计提折旧了。 因此，可以说不是当月还计提，以后不计提，而是从划分持有待售的时间点起不再计提折旧。
• 问计提的累计折旧月末需要结转吗？结转到哪里
  答你好，学员累计折旧科目是不结转的