销售固定资产

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问专设销售机构固定资产 专设销售机构固定资产折旧 专设销售机构固定资产维修 专设销售机构人员工资 专设销售机构管理人员工资 都记入销售费用？
  答你好，专设销售机构管理人员工资计入管理费用核算 其他的都是计入销售费用科目核算
• 问早上好( ^_^)／ 车间管理人员工资，制造费用 车间人员工资，制造费用 车间固定资产维修，管理费用 车间固定资产折旧，制造费用 销售部门固定资产维修，销售费用 销售部门固定资产折旧，销售费用 销售人员工资，销售费用 生产车间人员工资，生产成本 生产车间固定资产维修，管理费用 生产车间固定资产折旧，生产成本 对吗？
  答你好，是的，理解的没错。
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• 问小规模销售固定资产和销售旧货增税一样吗，一般纳税人销售固定资产和旧货怎么处理
  答同学你好，我们先解决小规模销售固定资产和销售旧货的增值税，这两个是一样的。
• 问销售固定资产和销售不动产有什么区别？
  答您好，这个税率是不一样的
• 问旧固定资产再次销售
  答你好,我公司在2009年购买苏州一公司2007年购置并使用过的设备,对方开具的是普通发票,2011年我公司将此设备销售给另外一公司,请问我公司按17%纳税并开具专用发票,还是按4%税率减半征收.
• 问老师，销售固定资产，是不是要把固定资产转入固定资产清理，在借方这里共有一万五千多，销售收入固定资产清理贷方22万多，固定资产清理转营业外收入将近20万
  答你售价高出固定资产清理这么多，就会有这么多营业外收入的
• 问小规模纳税人销售不动产适用税率为5%，销售固定资产适用税率3%减按2%，销售非固定资产适用税率3%征收。 请问上述指的不动产、固定资产以及非固定资产三者的区别在哪里呢？请举例说明？
  答第一不动产指的是房屋，第二指的是汽车等固定资产，第三就是普通货物
• 问销售固定资产如何交税
  答根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行：“自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征税： 1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。” 同时，根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第1号），增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税： “一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。二、增值税一般纳税人发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。” 此外，针对营改增试点纳税人，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（十四）项：销售使用过的固定资产 “一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。 使用过的固定资产，是指纳税人符合《试点实施办法》第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。”