业务分成会计处理

2022-11-17 来源：excel学堂 59

导读：小规模纳税人旅游企业，账务处理，会计分录，尤其成本票会计分录

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

问企业会计准则改成小企业会计准则，账务需要处理吗

答同学您好，一般不需要处理的可以继续记账的
问挂账应收款确认从业务员提成中扣数，会计分录怎么处理

答当挂账应收款确认从业务员提成中扣数时，可进行如下会计分录处理：确认应收款无法收回需从业务员提成中扣除时：借：销售费用 —— 提成费用（红字）贷：应付职工薪酬 —— 提成（红字）借：坏账准备贷：应收账款这里冲减了销售费用中的提成费用和应付职工薪酬中的提成金额，同时将无法收回的应收款确认为坏账准备并冲减应收账款。
问成立了工会组织后，工会经费60%给予优惠部分，企业如何做账务处理计提？

答你好！是这样，你上交40%，剩下的60%公司可以用，如果没有用掉，在汇算清缴调增
问请问，那位老师有食品生鲜行业主营业务收入及成本的会计分录？还有货品入库及应付会计分录的处理？

答您好，货品入库：借库存商品应交税费-应交增值税（进项）贷应付账款确认收入：借银行存款贷主营业务收入应交税费-应交增值税（销项）结转成本：借主营业务成本贷库存商品
问年前多暂估成本，次年怎么调整？暂估成本的账务处理：借主营业务成本，贷应付账款-暂估是用的企业会计准则，次年调整涉及到哪些？账务处理和税务处理分别怎么做？汇算清缴的表怎么填写？

答你好，现在是发票到吗？借应付账款贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润，这个是调整的多暂估的红冲的纳税调整明细表，扣除项目30栏，填写帐载金额。
问年前多暂估成本，次年怎么调整？暂估成本的账务处理：借主营业务成本，贷应付账款-暂估是用的小企业会计准则，次年调整涉及到哪些？账务处理和税务处理分别怎么做？汇算清缴的表怎么填写？

答借应付账款贷利润分配未分配利润汇算清缴在纳税调整明细表扣除项目，其他30栏填写帐载金额。
问老师，有小企业会计准则建筑行业的账务处理分录吗？求分享！[合十]

答三哥建筑公司签订了一项不含税总金额为900万元的建造合同，承建一座厂房。工程于2021年7月开工，预计2023年10月完工。各年度相关资料如下：（1）至2021年年底，累计已发生成本200万元，完成合同尚需发生成本500万元；（2）到2022年年底，累计已发生成本500万元，完成合同尚需发生成本300万元；（3）2023年10月，该项工程完成时,累计已发生成本800万元。假定该项目按年度来确认合同收入与费用，按照《小企业会计准则》的要求，相关计算与账务处理如下：（1）2021年计算完工进度＝200/500=40% 2021年应确认收入＝900*40%=360万（元） 2021年年末，确认收入的账务处理为：借：应收账款 360万贷：主营业务收入 360万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 200万贷：工程施工——合同成本 200万（2）2022年计算完工进度＝500/(500+300)=62.5% 2022年应确认收入＝900*62.5%-360=362.5万（元） 2022年年末，确认收入账务处理为：借：应收账款 362.5万贷：主营业务收入 362.5万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 300万贷：工程施工——合同成本 300万（3）2023年计算完工进度=800/800=100% 2023年应确认合同收入＝900－722.5＝177.5万（元） 2023年年末应确认收入账务处理为：借：应收账款 177.5 万贷：主营业务收入 177.5 万结转成本确认费用的账务处理为：借：主营业务成本 200万贷：工程施工——合同成本 200万（上述案例未考虑增值税）
问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。

答同学您好，（1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录，借：经营费用 80000 贷：应付职工薪酬 80000 借：应付职工薪酬 80000 贷：其他应交税费—应交个人所得税 1800 银行存款 78200 预算会计分录，借：经营支出 78200 贷：资金结存—货币资金 78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录，借：其他应交税费—应交个人所得税 1800 贷：银行存款 1800 预算会计分录，借：经营支出 1800 贷：资金结存—货币资金 1800