预估入库会计分录

导读：暂估入库会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问库存商品暂估入，出库的会计分录及需要什么手续，如何操作
  答要有入库单和出库单 借库存商品 贷应付账款暂估 出库结转成本的时候 借主营业务成本 贷库存商品
• 问老师:您好!购入原材料未取得发票,首先按暂估入库,过几个月后收到发票,发票金额与暂估入库金额不一致,可以先用冲销暂估会计分录(红字金额)冲销吗?然后再来与发票金额入库做蓝色的会计分录吗?
  答同学你好 先红冲然后再做蓝字发票的分录
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• 问库存商品暂估的会计分录怎么做呢
  答编制的会计分录为： 借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到发票后的处理： 次月初，冲回暂估入库成本： 借：库存商品 红字 贷：应付账款——暂估款 红字 如果已经结转成本的，也要一并冲回： 借：主营业务成本 红字 贷：库存商品 红字 取得发票后，编制正式入帐分录： 借：库存商品 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——XX公司 等 借：主营业务成本 贷：库存商品
• 问老师我这个暂估入库，这月开了97837.2的发票，怎么做会计分录平账？
  答同学，你好，你暂估了15000，只开回97837.2的发票，差额部分的发票怎么办？
• 问暂估入库的分录，必须要等票到了才做相反分录冲会的嘛？
  答你好！ 如果不暂估了，没收到发票，转回来，也可以做相反的分录的。
• 问预付了10万货款，没有收到发票，跨月销售是做了借库存商品暂估，贷预付账款，借主营业务成本，贷库存商品暂估。过了几个月收到发票了要怎么做会计分录？
  答你好，红字冲减之前的凭证，然后再按照发票重新做。
• 问你好老师，仔细一个暂估入库的问题。实操答疑的时候，老师在讲解暂估入库的时候，提到贷方可以用应付账款、银行存款、预付账款。本来就挺迷糊，这样以来更迷糊了。我原来一位暂估入库的会计分录只能是： 借：库存商品/固定资产等 待：应付账款-暂估入库/暂估款 请问暂估如果用预付账款或银行存款，那么以后冲掉暂估之后，公司付的这笔款不也没有了吗？ 谢谢
  答同学你好， 假如钱付了，发票没来，货来了， 借 原材料 贷 银行存款 这个是你的题意