预提成本会计分录

导读：预提成本会计分录咋做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问上个月预提了一笔成本费用的会计分录：借主营业务成本，贷其他应付款A；请问本月想冲回上个月的预提成本费用分录，是要做相反分录冲回？还是借贷方负数冲回？
  答要冲回上个月的预提成本费用分录，你需要做相反的会计分录。即，借其他应付款A，贷主营业务成本。这样就能冲回之前的记录了。
• 问老师计提成本怎么做会计分录
  答你好，你说的计提成本是什么意思？
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• 问公司2021年预提生产成本30000元，会计分录为 借：生产成本 30000 贷：应付账款-技术服务费 30000 2021年5月31日前能回来发票20000，10000预提成本为多预提的，所得税汇算时需要调减，请问所得税汇算时除需要补交10000所对应所得税10000*0.25=2500外，对多计提的应付账款-技术服务费10000需要如何让做会计调整，会计分录如何做？企业会计准则
  答您好 生产成本有没有结转到主营业务成本科目？
• 问公司2021年预提生产成本30000元，会计分录为 借：生产成本 30000 贷：应付账款-技术服务费 30000 2010年生产成本已经全部结转完毕。2021年5月31日前能回来发票20000，10000预提成本为多预提的，所得税汇算时需要调减，请问所得税汇算时除需要补交10000所对应所得税10000*0.25=2500外，对多计提的应付账款-技术服务费10000需要如何让做会计调整，会计分录如何做？
  答你好，学员，多计提的反方向冲回即可的
• 问老师暂估会计分录借主营业务成本贷应付账款暂估合适还是应付账款预提费用合适
  答你好，两个都一样，没什么区别。
• 问老师，，成本90..，，已计提存货跌价准备4，咋做会计分录
  答你好，减值时做借:资产减值损失4贷存货跌价准备4 出售借:主营业务成本86 存货跌价准备4贷:库存商品90
• 问你好老师，小规模企业，第一季度利润太高，又不想交太多企所税，能否暂估预提整年工人业绩提成作成本?会计分录是否:借:生产成本，货:应付工资?
  答您好，可以的，分录可以这样，再结转到产品，再结转到主营业务成本。
• 问借：主营业务成本 贷：库存商品 其他应付款-预提成本，为什么这个分录有其他应付款-预提成本？这个怎么理解？
  答公司原来帐上有一笔这个分录，其他应付款是否应该是除主营业务以外的业务，预提成本是否是不确定成本，预提的成本，这个分录对吗？